Открытие индивидуального предпринимательства (ИП) в Грузии для россиян имеет ряд значительных преимуществ. Грузия, с её либеральной экономической политикой и благоприятным деловым климатом, становится привлекательным местом для ведения бизнеса. Но есть и подводные камни, поэтому взвесим все основные плюсы и минусы.
Ключевые преимущества открытия ИП в Грузии
1. Низкие налоги
Грузия известна своей простой и прозрачной налоговой системой. ИП в Грузии может выбрать налоговые режимы с низкими ставками:
- Статус Малый бизнес: Если годовой доход не превышает 500 000 лари (около $185 000), ИП может претендовать на налоговую ставку в 1% от оборота. Это одно из самых привлекательных условий для малого бизнеса.
- Микробизнес: Если доход не превышает 30 000 лари в год (около $11 000), налоговая ставка будет 0%.
2. Отсутствие НДС для малых предприятий
Малые предприятия (с доходом до 500 000 лари в год) освобождены от уплаты НДС. Это существенно снижает налоговое бремя и упрощает ведение бухгалтерии.
3. Простая отчетность и минимальные требования к бухгалтерии
ИП в Грузии не обязано вести сложную бухгалтерию, особенно при использовании упрощённых налоговых режимов (1% с оборота для малого бизнеса). Важно просто подавать годовые декларации о доходах.
4. Современное банковское обслуживание
Уровень финансовых услуг в грузинских банках, в частности BoG и TBC весьма высок, при этом условия обслуживания часто выгоднее, чем в других странах. В некоторых случаях можно открыть счет дистанционно.
5. Доступность дистанционного открытия
Грузия активно поддерживает цифровизацию и упрощение бюрократических процедур. Процесс регистрации ИП можно осуществить удаленно, через доверенных лиц, а также в целом, вести бизнес удаленно, что особенно удобно для фрилансеров и владельцев онлайн-бизнеса.
6. ИП в Грузии можно подключить к необанкам Payoneer, Paysera, Wise. Налоговая Грузии не против, если не открывается счет не в грузинских банках.
У многих, желающих открыть ИП или ООО возникает резонный вопрос про подводные камни, перечисляем основные из них. Для начала глобальные подводные камни про Грузию, как юрисдикцию для ведения бизнеса.
Подводные камни в Грузии для россиян и белорусов
Невозможность перевода денежных средств из/в РБ/РФ.
Свифт Переводы из Грузии в РФ в принципе были закрыты практически всеми грузинскими банками еще в 2022 году. Что касается переводов из Российской Федерации или Республики Беларусь в Грузию, такие переводы влекут за собой постановку счета на учёт в Национальном банке Грузии, запрос дополнительных документов, а в некоторых случаях — временную блокировку счета. Делается это согласно мерам по поддержке санкций от центрального банка Грузии. Любой перевод в РФ и РБ является потенциальным рискованным, при этом сумма перевода не имеет значения. Также возможны вопросы со стороны банка при отправке средств через систему SWIFT в различные страны, с возможным введением ограничений на суммы переводов. Пополнение счета крупными суммами может стать основанием для запроса подтверждающих документов. Следует учитывать, что банк вправе проверить любую транзакцию и запросить подтверждающую документацию.
Блокировка счетов за P2P-операции в Грузии
Многие налоговые резиденты России и Белоруссии, зная о сложностях банковских переводов в Грузии в связке со своими странами всеравно оставляют свой выбор в открытии ИП на Грузии, расчитывая на вывод средств с помощью p2p (P2P (peer-to-peer) – это финансовые транзакции, осуществляемые между частными лицами, обычно через специализированные платформы или криптовалютные сервисы.) , однако в Грузии широко распространены случаи блокировки банковских счетов за операции, связанные с P2P-переводами. Хотя сама по себе такая деятельность не является незаконной, растущие опасения по нарушения санкционных режимов против России и Белоруссии заставляют грузинские банки ужесточать контроль за подобными операциями.
Проблемы с открытием счета для граждан РФ/РБ
Крупнейшие банки Грузии BoG и TBC крайне неохотно открывают бизнес счета для граждан России и Белоруссии. Очень многие предприниматели, у которых не получилось открыть бизнес счет пытаются открыть счет физлица. В Грузии не запрещено использовать счет физлица для работы в качестве ИП, однако и в этом случае появляются сложности. Крупнейшие банки, как правило требуют подтверждения работы на иностранного, нероссийского и небелорусского заказчика за последний год, что отсекает предпринимателей, у которых первый контракт с иностранным заказчиком, а ведь именно этот факт является стимулирующей причиной для открытия ИП за границей.
В Грузии есть несколько более дружественных банков , которые более лояльны, но, в связи со своей дружественной политикой имеет проблемы со свифт переводами.
Сложности с открытием счета для ООО в Грузии
Процедура открытия ООО в Грузии чуть более сложная, однако в целом открытие произойдет быстро и без проблем, однако открытие счета в банке Грузии для компании с учредителями из РФ и РБ крайне затруднительно. Банки Грузии пытаются полностью оградить себя от крупного бизнеса с российским участием и открывать ООО в Грузии имеет смысл только с местным номинальным директором. В качестве альтернативы для открытия ООО чаще выбирают Казахстан, Армению или Киргизию.
Далее коснемся локальных подводных камней, связанных непосредственно с процессом регистрации ИП и переводом в Малый бизнес.
Ограничения на получение статуса малого бизнеса
Грузинское налоговое законодательство содержит ряд видов деятельности и доходов, которые не позволяют налогоплательщику применять ставку в 1%. Постановление №415 Правительства Грузии содержит списки запрещённых видов деятельности и исключённых доходов.
Разница между запрещённой деятельностью и исключёнными доходами:
- Если вы занимаетесь запрещённой деятельностью, вы не можете получить или сохранить статус малого бизнеса.
- Исключённые доходы — это виды доходов (в основном пассивного характера), которые вы можете легально получать со статусом малого бизнеса, но не можете облагать по ставке 1%.
Наиболее яркий пример «исключённого дохода» напрямую указан в Налоговом кодексе Грузии – доход от заработной платы, то есть доход от трудоустройства. Проще говоря, если вы работаете в компании (независимо от её юрисдикции) и проживаете в Грузии, вы не сможете облагать свой зарплатный доход по ставке 1%, даже если имеете статус малого бизнеса.
Вместо этого государство будет ожидать от вас уплаты стандартного 20%-ного налога на доход с заработной платы, а за неуплату может наложить штрафы и пени.
Невозможность легализовать средства полученные вне кодов деятельности
Многие люди хотят использовать ИП в Грузии, как способ легализации денежных средств например, в криптовалюте с дальнейшей целью дальнейшей демонстрации доходов из за рубежа, например для получения визы цифрового кочевника или других вариантов видов на жительство.
Однако этого категорически не стоит делать. Банки периодически проверяют входящие платежи и могут запросить документы по любой транзакции — как подтверждение происхождения средств, так и документы по деятельности ИП.
Если деньги поступают не от заказчиков по предпринимательской деятельности, а с личных счетов или в обход договорных отношений — то нельзя подтвердить, что это доход ИП. Это приведёт к проблемам и с банками, и с налоговой. Особенно если выяснится, что указанная деятельность не соответствует тому, что было заявлено при регистрации.
Возможные последствия:
Повышенное внимание со стороны налоговой и банков
- Переквалификация деятельности на другую систему налогообложения (20%)
- Штрафы
- Уголовная ответственность (если сумма заниженных налогов превышает 100 000 лари в Грузии)
- Блокировка счёта, приостановка операций
Вступление Грузии в CRS
На протяжении многих лет отсутствие Грузии в списке стран CRS было стратегическим преимуществом: предприниматели активно открывали здесь счета и регистрировали бизнес, не опасаясь автоматического обмена данными с родными налоговыми службами.
С вступлением Грузии в CRS ситуация кардинально меняется.
Теперь банки будут обязаны запрашивать у клиентов детальную информацию о налоговом резидентстве и передавать её грузинским налоговым органам для последующего обмена с другими странами.
Основные риски для индивидуальных предпринимателей:
- Раскрытие информации о счетах и доходах: Финансовые данные (балансы, движения средств) могут автоматически попасть в налоговые органы страны резидентства предпринимателя.
- Угроза налоговых проверок: На основании полученных данных иностранные налоговые службы могут инициировать проверки, доначислять налоги, штрафы и пени.
Подводные камни, связанные непосредственно с процессом регистрации ИП в Грузии
Риск получить 20% налог
Получить статус малого бизнеса можно в течение дня, однако многие не знают, что он начинает действовать со следующего месяца. Если статус выставлен 14 января, то налоговые льготы начинают действовать по всем операциям, проводимым с 1 февраля. Многие упускают этот факт из виду, и открывая ИП вначале месяца, начав активную деятельность, в конце получают обязательства по выплате 20% налога.
Другой вероятностью получения 20% налога является неправильное указание соответствующего кода деятельности для ИП, не подпадающего под список разрешенных для статуса малого бизнеса.
Подводные камни юридического адреса
Недобросовестные поставщики юридического адреса в Грузии могут инициировать его отзыв. Для регистрации ИП в Грузии необходим юридический адрес и в каждой стране существует определенная специфика с ним связанная. Например в Армении юрадрес может быть полностью номинальный, это может быть адрес гостиницы, никаких документов, подтверждающих наличие адреса в Армении при открытии ИП не требуется, помимо указания этого адреса в анкете.
В Грузии предоставление юрадреса должно быть подкреплено документально, поэтому у Дома Юстиции, где регистрируется ИП, часто можно встретить помогаторов, предоставляющих такие адреса.
Нередки случаи, когда субъекты, предлагающие такие услуги предлагают «пожизненный адрес» за 35-50$ а впоследствии угрожают индивидуальному предпринимателю отозвать адрес, мотивируя необходимостью ежемесячного или ежегодного его продления. Рекомендации — приобретать юрадреса у компаний с репутацией, на которые, если что можно оставить жалобу в интернете.
Риск остаться без работающей сим карты
Для регистрации в налоговой требуется местный номер телефона. Наиболее популярные операторы Грузии magti и Silknet. Поскольку необязательно проживать в Грузии для того чтобы вести деятельность ИП, большинство приезжают в страну на несколько дней для открытия ИП и сталкиваются с неожиданной проблемой.
В Грузии, по умолчанию у большинства операторов не работает автоматическое включение роуминга, и если его не включить, то многие по выезду из Грузии остаются с неработающей симкой, и в результате теряют доступ к определенным возможностям, связанным с налоговым кабинетом и банковским услугам, требующих смс оповещения.
Восстановление сим-карты по доверенности, крайне сложная процедура и в большинстве случаев, выполнимая, поэтому часто приходится возвращаться обратно для переоформления сим-карты. Рекомендации: при покупке сим-карты, попросить продавца сразу включить роуминг.
Резюме
Подведем итоги. Несмотря на большое количество «но» Грузия — лидер по открытию ИП со стороны россиян и белорусов. Ставка в 1% и простота в ведении отчетности перекрывает многие минусы, однако чаще ИП в Грузии открывают россияне, находящиеся вне России, а налоговые резиденты РФ чаще открывают ИП в Армении, где существует широкий спектр возможностей по перевод денежных средств в РФ или Киргизии, где с прошлого года ввели хорошую льготную ставку в 2% для разработчиков программного обеспечения.
Наши услуги
Мы предлагаем комплексные услуги по сопровождению регистрации индивидуальных предпринимателей и компаний — как при личном присутствии, так и полностью удалённо. Мы также помогаем с открытием банковских счетов и получением видов на жительство не только в Грузии, но и в ряде других юрисдикций, включая страны Европы и СНГ.
Наша команда берёт на себя все этапы процесса: от выбора подходящей формы бизнеса и подготовки документов до взаимодействия с банками и миграционными органами. Мы подберём оптимальное решение под ваши цели, бюджет и налоговые предпочтения.
Обратитесь к нам — и мы подскажем, в какой стране вам лучше всего открыть бизнес, оптимизировать налоги или оформить легальное пребывание.
