Регистрация ИП в Польше в 2025 году

ИП в польше называется “Jednoosobowa działalność gospodarcza” (JDG), что в переводе означает “Одноособная хозяйственная деятельность”.

Основные характеристики JDG:

• Это наиболее популярная форма ведения бизнеса среди индивидуальных предпринимателей.
• ИП в Польше регистрируется через систему CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej).
• Позволяет вести бизнес от имени физического лица.
• Легко управляется и требует минимальных административных затрат.

Индивидуальное предпринимательство (ИП) в Польше — это популярная форма ведения бизнеса для иностранных граждан и резидентов. Процесс регистрации ИП обсудим ниже.

Открытие ИП в Польше для иностранцев в том числе, россиян, белорусов, украинцев

Перед началом регистрации ИП необходимо убедиться, что вы обладаете правом на ведение предпринимательской деятельности в Польше. Это зависит от вашего гражданства и типа вида на жительство. Например:

• Граждане ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии могут открывать ИП без ограничений.

Гражданам стран, не входящих в ЕС, Для открытия ИП в Польше иностранцу, например россиянину, белорусу или украинцу, нужно:

1. Основание для пребывания: ВНЖ, ПМЖ, статус беженца или другая легальная форма пребывания.
2. PESEL: Идентификационный номер.
3. Адрес регистрации: Нужен адрес в Польше.
4. Банковский счет: Рекомендуется польский счет.
5. Заполнение CEIDG: Регистрация через портал CEIDG.
6. Коды PKD: Указать виды деятельности.
7. Налоги: Выбор налоговой системы (например, линейный налог, на общих основаниях).

Без этих документов, открыть ИП в Польше затруднительно и если стоит задача в срочном начале ведения деятельности, то в последнем разделе мы обсуждаем альтернативы.

Процедура регистрации ИП в Польше

1: Выбор вида деятельности

Каждый ИП должен указать код деятельности в соответствии с классификацией PKD (Polska Klasyfikacja Działalności). PKD — это система классификации, которая используется для обозначения видов бизнеса (об этом подробнее в следующем разделе). Важно выбрать подходящие коды, так как они могут влиять на налогообложение и требования к лицензиям. Подробнее о кодах смотрите ниже.

Регистрация в CEIDG

Центральный реестр и информация о хозяйственной деятельности (CEIDG) — это платформа, где регистрируются все ИП в Польше. Это бесплатно и может быть выполнено онлайн или в местном муниципальном офисе (Urząd Gminy).

Для регистрации потребуется:

• Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
• Номер PESEL (если он есть).
• Название бизнеса (если отличается от вашего имени).
• Адрес регистрации.
• Коды PKD.
• Выбор системы налогообложения (подробнее в разделе о налогах).

После подачи заявления ИП автоматически регистрируется в налоговой инспекции (Urząd Skarbowy), управлении статистики и ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych).

Лицензии и разрешения

Для некоторых видов деятельности (например, алкогольная торговля, медицина) потребуется получение дополнительных лицензий. Перед началом работы уточните требования для вашего бизнеса.

Виды деятельности для ИП в Польше:

1. Выбор кодов PKD При регистрации ИП через систему CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej) предприниматель обязан указать один или несколько кодов PKD, которые описывают его планируемую деятельность.
   • Основной вид деятельности — это код, который наиболее точно отражает основную сферу деятельности ИП.
   • Дополнительно можно выбрать до нескольких десятков видов деятельности.
2. Гибкость в выборе Индивидуальный предприниматель в Польше может заниматься несколькими видами деятельности одновременно. Например, можно зарегистрировать одновременно торговлю (розничную или оптовую), услуги (например, консультации или ремонт) и даже производство.
3. Популярные виды деятельности среди ИП
   • Услуги в сфере IT (PKD 62.01.Z — разработка программного обеспечения, 62.02.Z — консалтинг в области IT).
   • Торговля (розничная и оптовая, например, 47.91.Z — интернет-торговля).
   • Ремонт и обслуживание (43.21.Z — электромонтаж, 95.11.Z — ремонт компьютеров).
   • Услуги в строительстве (41.20.Z — строительство жилых и нежилых зданий, 43.39.Z — другие специализированные строительные работы).
   • Образовательные услуги (85.59.B — индивидуальное обучение, тренинги).
   • Перевозки и логистика (49.41.Z — транспортные услуги).
   • Фриланс (70.22.Z — консультации в области бизнеса).
4. Ограничения для некоторых видов деятельности
   • Например:
     • Продажа алкоголя (нужна лицензия).
     • Транспортные услуги (понадобится транспортная лицензия).
     • Финансовые услуги (нужны дополнительные разрешения).
5. Изменение видов деятельности После регистрации ИП можно в любое время внести изменения в коды PKD через систему CEIDG. Это делается бесплатно. Предприниматель может добавить новые коды, изменить основной вид деятельности или удалить ненужные коды.
6. Налоги и PKD Вид деятельности может повлиять на выбор системы налогообложения:
   • Упрощённый налог на доходы (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) часто зависит от кода PKD, поскольку ставки налога различны для разных видов деятельности.
   • Общая система налогообложения (zasady ogólne) или налоговая карта (karta podatkowa) могут быть более гибкими в этом отношении.

Примеры кодов PKD и их интерпретация:

Код PKD	Описание
47.91.Z	Розничная торговля через Интернет
62.01.Z	Разработка программного обеспечения
85.59.B	Индивидуальное обучение и тренинги
43.21.Z	Электромонтажные работы
95.11.Z	Ремонт компьютеров и периферии
49.41.Z	Грузовые перевозки автомобильным транспортом

Открытие банковского счета для ИП

Для ведения бизнеса в Польше индивидуальному предпринимателю необходимо открыть банковский счет. Этот счет используется для финансовых операций, связанных с бизнесом, включая получение доходов и оплату налогов.

Зачем нужен отдельный счет для ИП?

Хотя законодательство Польши не требует обязательного открытия отдельного счета для бизнеса, это настоятельно рекомендуется по следующим причинам:

• Разделение личных и бизнес-операций упрощает учет.
• Налоговые органы могут потребовать выписки по счету в рамках проверок.
• Удобство при работе с клиентами и партнерами.

Шаг 1: Выбор банка

Примеры тарифов банков:

• PKO Bank Polski — обслуживание счёта от 25 злотых в месяц, переводы в пределах ЕС бесплатны.
• mBank — 19 злотых за обслуживание, переводы от 1 злотого.
• ING Bank Śląski — 29 злотых в месяц, возможность открытия валютных счетов.
• Santander Bank Polska — от 20 злотых в месяц, поддержка иностранцев.
• Alior Bank — бесплатное обслуживание при выполнении определённых условий.

Шаг 2: Документы для открытия счета

• Паспорт
• Номер NIP (налоговый идентификатор).
• Выписка из CEIDG.
• Адрес регистрации бизнеса.

Опционно могу попросить разрешение на работу или вид на жительство, если вы не являетесь гражданином ЕС.

Шаг 3: Процесс открытия счета

Открытие счета можно выполнить как в отделении банка, так и онлайн. При подаче заявки онлайн, подтверждение личности можно сделать через курьера или в отделении банка.

Налоги для ИП в Польше

Основные налоги для ИП

1. Подоходный налог (PIT):
   • В Польше существуют два основных варианта налогообложения для ИП:
     • Прогрессивная шкала (17% и 32%): подходит для тех, чей доход относительно невысок.
     • Фиксированная ставка (19%): используется предпринимателями с высоким доходом.
   • Выбор системы налогообложения осуществляется при регистрации ИП в CEIDG.
2. НДС (VAT):
   • НДС обязателен для ИП, чей годовой доход превышает определенный порог (обычно 200,000 PLN) или если они занимаются определенными видами деятельности (например, консультационные услуги).
   • Основные ставки НДС: 23%, 8% и 5%.
3. Социальные взносы (ZUS):
   • Каждый ИП обязан уплачивать взносы в систему социального страхования ZUS, которые включают:
     • Пенсионные взносы.
     • Медицинское страхование.
     • Страхование от несчастных случаев.
   • Новые предприниматели имеют право на сниженные ставки ZUS в течение первых двух лет.

Налоговая льгота IT в Польше IP Box:

• Ставка налога: 5% на доходы от квалифицированных прав интеллектуальной собственности, таких как авторские права на компьютерные программы.
• Условия применения:
  • Ведение научно-исследовательской или опытно-конструкторской деятельности.
  • Создание и регистрация интеллектуальной собственности.
  • Ведение детального учета доходов и расходов, связанных с такой деятельностью.
• Ограничения: Применяется только при налогообложении на общих основаниях или по линейной системе; недоступна для тех, кто выбрал паушальный налог (ryczałt).

Пример выбора системы налогообложения для IT-специалиста: Предположим, IT-специалист ожидает годовой доход в 240 000 злотых и планирует расходы около 10 000 злотых.

• Линейный налог (19%):
  • Доход: 240 000 злотых.
  • Расходы: 10 000 злотых.
  • Налогооблагаемая база: 230 000 злотых.
  • Налог: 230 000 злотых × 19% = 43 700 злотых.
  • Медицинское страхование: 230 000 злотых × 4,9% = 11 270 злотых.
  • Общая налоговая нагрузка: 43 700 злотых + 11 270 злотых = 54 970 злотых.
• Паушальный налог (12%):
  • Доход: 240 000 злотых.
  • Налог: 240 000 злотых × 12% = 28 800 злотых.
  • Медицинское страхование: 559,89 злотых × 12 месяцев = 6 718,68 злотых.
  • Общая налоговая нагрузка: 28 800 злотых + 6 718,68 злотых = 35 518,68 злотых.

В данном случае паушальный налог оказывается более выгодным, несмотря на невозможность учета расходов.

Учет и отчетность

ИП обязаны вести учет своих доходов и расходов. Для этого можно использовать:

• Упрощенную бухгалтерию (księga przychodów i rozchodów).
• Полный учет, если это требует специфики бизнеса.

Сроки уплаты налогов

• Подоходный налог уплачивается ежемесячно или ежеквартально.
• Декларация PIT-36 или PIT-36L подается ежегодно до конца апреля.
• НДС уплачивается ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от системы отчетности.

Налоговые льготы и вычеты

Предприниматели могут воспользоваться налоговыми вычетами, такими как:

• Расходы на ведение бизнеса (аренда офиса, оборудование).
• Медицинские и пенсионные взносы.
• Расходы на обучение и профессиональное развитие.

Какая альтернатива ИП в Польше для россиян, белорусов и украинцев?

Многие, даже те, кто планирует переезд в Польшу, часто выбирают в качестве альтернативы местному ИП варианты открытия фирмы в странах бывшего СССР, таких как:

Армения:

1. Упрощенная налоговая система: ИП может выбрать патентную систему или стать плательщиком по упрощенному налогу с минимальными ставками (1-5% от оборота, в зависимости от вида деятельности).
2. Освобождение от НДС: Для малого бизнеса с оборотом до определенного уровня (24 млн AMD в год).
3. Опция удаленного открытия ИП

Грузия:

1. Специальный режим для малого бизнеса: Ставка налога всего 1% на годовой доход до 500 000 GEL (при соблюдении определенных условий).
2. Освобождение от НДС: Для малого бизнеса и некоторых видов услуг.
3. Отсутствие корпоративного налога: ИП платит только налог с дохода.
4. Можно открыть ИП удаленно.

Киргизия:

1. Упрощенная система налогообложения (Единый налог): Ставка 2-6% от выручки или 1-3% от прибыли (в зависимости от системы).
2. Освобождение от НДС: Для бизнеса с оборотом до 8 млн сомов в год.
3. Низкие ставки социальных взносов: Фиксированные минимальные суммы для ИП.
4. Дистанционное открытие

Эти налоговые режимы делают Армению, Грузию и Киргизию привлекательными для ИП, минимизируя нагрузку и упрощая администрирование.