Индивидуальный предприниматель (ИП) — одна из самых популярных форм ведения бизнеса в Казахстане. ИП позволяет вести коммерческую деятельность с минимальными административными затратами и упрощённой процедурой налогообложения. Для многих предпринимателей выбор в пользу ИП обусловлен не только простотой регистрации, но и возможностью использовать упрощённую систему налогообложения, которая делает ведение бизнеса выгоднее и гибче по сравнению с ТОО. В этой статье рассмотрим налоги для ИП в Казахстане.
Преимущества ИП в Казахстане перед ТОО
- Проще в регистрации и ликвидации. Регистрация ИП требует меньше документов и может быть проведена онлайн через портал электронного правительства, без визита в госорганы. Регистрация ТОО, напротив, требует подготовки учредительных документов, определения уставного капитала и занимает больше времени — подробнее в статье про ТОО в Казахстане.
- Меньше требований к бухучёту. ИП на упрощённом режиме или патенте освобождены от ведения полноценного бухгалтерского учёта.
- Минимальные расходы на содержание. У ИП нет уставного капитала, можно работать без сотрудников.
- Доступ к упрощённой системе налогообложения — это основной фактор, делающий ИП популярным среди малого бизнеса.
Практический нюанс 2026 года: несмотря на простоту, банки и налоговые органы стали заметно чаще проверять реальность деятельности ИП — запрашивать подтверждающие документы по операциям, особенно при небольших или нетипичных оборотах.
Главное ограничение ИП в Казахстане: только для резидентов
Важно понимать ключевое ограничение: открыть ИП в Казахстане может только резидент страны — вести деятельность через ИП в Казахстане из России, Беларуси или любой другой страны, оставаясь нерезидентом, невозможно. Из-за этого многие россияне и белорусы, ищущие юрисдикцию для работы с зарубежными контрагентами, чаще выбирают между Грузией со статусом малого бизнеса (1% с оборота) и Киргизией с единым налогом и льготами Парка высоких технологий — в этих странах нерезидент может открыть ИП без необходимости проживания в стране.
Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2026 году
УСН — специальный режим для малого бизнеса. С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, изменивший условия этого режима:
- Ставка: базовая ставка выросла с прежних 3% до 4% от дохода — местные акиматы вправе корректировать её в диапазоне 2–6% в зависимости от региона и вида деятельности.
- Лимит годового дохода: 600 000 МРП. По курсу МРП на 2026 год (4325 тенге за 1 МРП) это около 2,6 млрд тенге — лимит был заметно увеличен по сравнению с прежними правилами.
- На этом режиме ИП, как правило, освобождён от уплаты НДС.
Преимущества: снижение налоговой нагрузки, упрощённая отчётность, меньше административных требований.
Недостатки: ограничение по обороту, необходимость смены режима при росте бизнеса.
Практический нюанс: многие предприниматели не учитывают момент перехода с упрощённого режима на общеустановленный при превышении лимита, что приводит к резкому и неожиданному росту налоговой нагрузки — стоит отслеживать оборот заранее, а не постфактум.
Общеустановленный режим
Если ИП не подходит под условия упрощённого режима (например, превышен лимит дохода или деятельность не подпадает под льготные виды), применяется общеустановленный режим:
- индивидуальный подоходный налог — 10% от чистого дохода;
- НДС — с 1 января 2026 года базовая ставка составляет 16% (выросла с 12%), обязательная постановка на учёт по НДС наступает при обороте свыше 10 000 МРП.
Коды видов деятельности при регистрации ИП
Каждое ИП обязано указать код вида деятельности при регистрации по действующему казахстанскому классификатору (ОКЭД). Это важно, поскольку код влияет на применимый налоговый режим и на то, как банки оценивают соответствие операций заявленной деятельности. В 2026 году банки всё чаще сверяют реальные операции по счёту с заявленным при регистрации кодом — расхождения могут привести к дополнительным вопросам или блокировке подозрительных операций. Актуальный перечень кодов ОКЭД стоит сверять непосредственно на портале статистики или в ЦОН при регистрации — точные номера кодов для конкретных видов деятельности не стал указывать здесь, чтобы не давать непроверенную информацию.
Налоги для ИП в Казахстане при отсутствии дохода
Отсутствие дохода не освобождает ИП от обязательств. Даже без выручки предприниматель обязан:
- уплачивать обязательные пенсионные взносы (10% от заявленного дохода, но не менее установленного минимума);
- уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС);
- подавать отчётность, включая нулевую декларацию, если деятельность не велась.
Практический нюанс: именно из-за этих обязательных платежей многие ИП, переставшие вести реальную деятельность, предпочитают официально закрыть ИП, а не просто «заморозить» его — иначе платежи продолжают начисляться.
Регулярные платежи ИП
Основные регулярные расходы:
- Пенсионные отчисления — 10% от заявленного дохода.
- Взносы на ОСМС — фиксированные платежи, привязанные к МРП, точную сумму на 2026 год стоит уточнять при регистрации, поскольку она пересчитывается вместе с изменением МРП.
- Налог по упрощённому режиму — 4% (в диапазоне 2–6% в зависимости от региона) либо 10% ИПН на общеустановленном режиме.
Также обязательны ежегодные (или ежеквартальные — в зависимости от режима) декларации и отчётность. Для более широкого понимания налоговой системы страны можно ознакомиться с материалом про НДС в Казахстане.
Связь ИП, налогов и банковского счёта
ИП не существует отдельно от банковской системы — для полноценной работы потребуется банковский счёт и платёжная инфраструктура. Подробнее — в материале про открытие счёта в Казахстане.
Реальная практика 2025–2026 годов
На практике сейчас: банки проверяют ИП как полноценный субъект бизнеса, усилился контроль за оборотами и соответствием заявленной деятельности, вырос интерес к альтернативным юрисдикциям (Грузия, Киргизия) среди тех, для кого казахстанское ИП недоступно из-за требования резидентства.
Заключение
ИП в Казахстане остаётся простой и удобной формой ведения бизнеса, особенно для малого предпринимательства-резидентов страны. В 2026 году важно учитывать: строгое ограничение по резидентству, обязательные платежи даже без дохода, возросший банковский контроль за соответствием операций заявленному виду деятельности. Главное правило — рассматривать ИП не изолированно, а как часть системы: налоговый режим, банк и структура бизнеса вместе.
Часто задаваемые вопросы
Может ли нерезидент Казахстана открыть ИП в стране? Нет, открыть ИП в Казахстане может только резидент страны — это ключевое отличие от ТОО, где учредителем может выступать и нерезидент.
Какая ставка налога действует на упрощённом режиме в 2026 году? 4% от дохода (с возможной региональной корректировкой в диапазоне 2–6%) — ставка выросла с прежних 3%.
Нужно ли платить налоги, если у ИП не было дохода? Да, обязательные пенсионные взносы, взносы на ОСМС и подача отчётности (включая нулевую декларацию) сохраняются независимо от наличия дохода.
Какой лимит дохода для применения упрощённого режима? 600 000 МРП в год — это заметно выше прежнего лимита.
Какая ставка НДС действует на общеустановленном режиме? 16% с 1 января 2026 года — ставка выросла с прежних 12%.
Что делать, если ИП больше не ведёт деятельность? Рекомендуется официально закрыть ИП, а не оставлять его «замороженным» — иначе обязательные платежи (пенсионные взносы, ОСМС) продолжат начисляться.
