Стандартная ставка налога на добавленную стоимость НДС в Грузии составляет 18%.
Обязательная регистрация
Компании обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их доход от налогооблагаемых операций превышает 100 000 GEL за любые последовательные 12 месяцев.
Добровольная регистрация
Организации также могут пройти добровольную регистрацию для получения налоговых льгот, предусмотренных законодательством.
Исключения из НДС
Некоторые отрасли экономики освобождены от начисления НДС на определённые товары и услуги. Однако даже такие компании имеют право добровольно регистрироваться для возврата НДС, уплаченного на входящие покупки.
Кто может зарегистрироваться
Регистрации подлежат:
- физические лица;
- индивидуальные предприниматели, включая малый бизнес;
- юридические лица, такие как ООО и компании с виртуальным статусом.
Исключением являются ИП в Грузии со статусом микробизнеса — они не могут быть плательщиками НДС.
Услуги для иностранных компаний
При предоставлении услуг зарубежным клиентам грузинские компании не обязаны начислять НДС, если операции соответствуют установленным критериям.
Обратный НДС
Приобретение услуг у иностранных поставщиков облагается обратным НДС. Грузинская компания обязана подавать декларации ежемесячно. Если компания зарегистрирована как плательщик НДС, уплата фактической суммы налога не требуется, но декларация обязательна.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость — это налог на потребление, применяемый к продаже товаров и услуг внутри страны, а также к импорту. Его ставка фиксирована на уровне 18%. Доходы от продаж, не превышающие 100 000 GEL за 12 месяцев, освобождены от НДС, если компания не зарегистрировалась добровольно.
Плательщики НДС
Лицами, обязанными уплачивать НДС, являются как юридические, так и физические лица, занимающиеся экономической деятельностью. Обязательная регистрация наступает, если оборот за последние 12 месяцев превышает 100 000 GEL. При меньших оборотах регистрация носит добровольный характер.
Налогооблагаемые операции
Подлежат обложению:
- продажа товаров на территории Грузии;
- оказание услуг в пределах страны;
- импорт товаров.
Если услуги оказываются иностранным клиентам за пределами Грузии, такие операции, как правило, освобождены от НДС.
Освобождение от НДС
Некоторые операции освобождаются от налога с правом или без права на вычет:
- С правом на вычет:
- экспорт товаров;
- услуги дипломатическим представительствам;
- туристические пакеты для иностранцев;
- поставка фармацевтических товаров.
- Без права на вычет:
- медицинские и образовательные услуги;
- финансовые операции;
- продажа земли.
Примеры операций
- Покупка и перепродажа за границей: Грузинская компания покупает в Польше и продаёт в Украине. Такая операция не облагается грузинским НДС.
- Консультации иностранным клиентам: Услуги клиенту в другой стране не подлежат налогообложению, если они оказываются дистанционно.
Инвойсы и отчётность
Зарегистрированные плательщики обязаны предоставлять налоговые инвойсы через портал rs.ge. Декларации подаются ежемесячно до 15 числа.
Изменения лимитов НДС
В Грузии обсуждается повышение порога обязательной регистрации с 100 000 до 500 000 GEL. Это предложение исходит от бизнеса и направлено на поддержку предпринимателей.
FAQ (Часто задаваемые вопросы)
1. Должен ли ИП с малым статусом платить НДС в Грузии?
Да, если вы оказываете услуги внутри Грузии и ваш доход по налогооблагаемым операциям превышает 100 000 GEL за последние 12 месяцев, то регистрация обязательна. Если же услуги оказываются иностранным клиентам, НДС может не применяться.
2. Должен ли ИП платить НДС на услуги для иностранных клиентов?
Если услуги оказываются дистанционно иностранным заказчикам и деньги поступают из-за рубежа, то НДС платить не нужно. Однако если клиент платит через грузинский банк, это может быть учтено как доход внутри страны.
3. Включается ли первый доход до 100 000 GEL в лимит для регистрации НДС?
Да, лимит считается совокупным доходом за любые 12 месяцев подряд. Считаются только те операции, которые подлежат обложению НДС.
4. Обязан ли ИП регистрироваться, если его оборот превышает 100 000 GEL, но бизнес закрывается?
Да, регистрация обязательна даже в случае планируемого закрытия бизнеса. Регистрация действует в течение 12 месяцев с момента достижения лимита.
5. Должен ли я платить НДС на зарплату, если она превышает 100 000 GEL?
Нет, НДС не применяется к заработной плате. Однако если доход ИП от налогооблагаемых операций превышает 100 000 GEL за последние 12 месяцев, он обязан зарегистрироваться и платить НДС.
6. Нужно ли платить НДС на рекламу через Facebook, если я ИП в Грузии?
Если активирован флажок «разрешить рекламу для бизнеса», Facebook не будет удерживать НДС, но ИП придётся самостоятельно платить налог по механизму “обратного НДС” (B2B-сделка).
7. Входит ли продажа товаров между странами (например, Польша — Украина) в лимит НДС?
Нет, если товары не пересекают границу Грузии, НДС не начисляется, и такая операция не включается в лимит для обязательной регистрации.
8. Можно ли не платить НДС, если оборот превысил 100 000 GEL, но деятельность остановлена?
Нет, превышение лимита требует обязательной регистрации. Даже если бизнес временно не работает, регистрация действует в течение 12 месяцев.
9. Нужно ли платить НДС за услуги иностранным клиентам через грузинский банк?
Да, если оплата поступает через грузинский банк, налоговые органы могут рассматривать это как доход от местных клиентов, который входит в лимит для НДС.
10. Обязан ли ИП с виртуальным статусом платить НДС?
Если доход от операций, подлежащих налогообложению, превышает 100 000 GEL за 12 месяцев, регистрация обязательна. Однако операции с иностранными клиентами, если они дистанционные, могут быть освобождены от НДС.
11. Какие действия грозят предпринимателю, если он не зарегистрировался при превышении лимита?
Если предприниматель не зарегистрируется после превышения лимита в 100 000 GEL, налоговая служба может начислить налог автоматически, а также наложить штраф и пени за неуплату.
12. Как рассчитать НДС для уплаты?
НДС рассчитывается как разница между собранным налогом с клиентов и налогом, уплаченным поставщикам. Декларации подаются до 15 числа каждого месяца.
13. Сможет ли компания получить возврат НДС за экспортируемые товары?
Да, экспорт товаров освобождается от НДС с правом на вычет. Это означает, что компания может вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров и услуг.
