Летом 2025 года, а именно 18 июля, глава государства Касым-Жомарт Токаев одобрил обновленный Налоговый кодекс, который обещает перестроить фискальную политику страны. Этот закон стартует с начала 2026 года и затронет миллионы жителей — от рядовых сотрудников до владельцев компаний.
Подумайте только: ваша ежемесячная зарплата может увеличиться благодаря свежим налоговым послаблениям, а вот стоимость повседневных покупок, напротив, подскочит из-за корректировок НДС. Это не фантастика, а предстоящая повседневность. В этой статье мы разберем новый налоговый кодекс, основные трансформации, их причины и советы по адаптации, чтобы вы не оказались в проигрыше.
Увеличение НДС в новом налоговом кодексе: от 12% к 16%, с оглядкой на социалку
Один из самых заметных сдвигов касается налога на добавленную стоимость (НДС), который пронизывает всю экономику. Стандартная ставка взлетит с нынешних 12% до 16%.
Зачем это нужно? Власти объясняют необходимостью пополнения казны для ключевых проектов — от строительства дорог до улучшения школ. Для предпринимателей это сигнал к пересмотру ценников и оптимизации затрат, поскольку конечные цены на продукты и услуги неизбежно вырастут.
Однако не все изменения носят негативный характер. Порог, при котором бизнес обязан регистрироваться как плательщик НДС, опустится с 15 тысяч месячных расчетных показателей (МРП) до 10 тысяч, что соответствует примерно 40 миллионам тенге годового дохода. Это даст передышку небольшим фирмам, избавив их от лишней бумажной волокиты.
В здравоохранении и фармацевтике вводят сниженные ставки: 5% на следующий год и 10% начиная с 2027-го. Полное освобождение от НДС предусмотрено для медицинских услуг в системе государственного обеспечения (ГОБМП и ОСМС), терапии орфанных заболеваний и даже для археологических экспедиций.
Печатные СМИ, такие как журналы и газеты, облагаются по 10%. Таким образом, фокус на защите уязвимых секторов помогает сгладить общий рост нагрузки, хотя для отраслей вроде электроники или строительства это станет настоящим вызовом.
Реформы в ИПН: больше льгот для среднего класса, прогрессия для элиты
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) тоже подвергся серьезной переработке, затрагивая всех, кто зарабатывает на жизнь.
Появляются персональные вычеты: стандартный — 30 МРП ежемесячно (максимум 360 МРП ежегодно), плюс скидки на пенсионные отчисления (ОПВ) и медицинское страхование (ОСМС). Инвалидам первой и второй групп предоставят вычет в 5 тысяч МРП — это реальная помощь, способная сохранить в бюджете семьи солидную сумму.
Хотя отменяют прежние медицинские вычеты и 90%-ную поправку для скромных доходов, в целом «чистый» доход многих вырастет. К примеру, при зарплате в 200 тысяч тенге в прошлом году на руки выходило около 164 тысяч, а теперь — ближе к 170 тысячам за счет базового вычета.
Важный плюс: пенсии из ЕНПФ полностью выводят из-под ИПН, а для автомобилей старше десятилетия уменьшают транспортный сбор.
С другой стороны, вводят прогрессивную систему: доходы выше 8,5 тысячи МРП (примерно 34 миллиона тенге в год) будут облагаться 15%-ной ставкой на превышение. Аналогично для дивидендов и прибыли индивидуальных предпринимателей свыше 230 тысяч МРП. Аграрии сохраняют преференции, но при переборе лимита отчислят 4,5%.
Идея проста: сделать систему более equitable, где обеспеченные вносят больший вклад, а основная масса населения — меньший.
Налоговый кодекс для КПН: отраслевые акценты и стимулы для роста
Корпоративный налог (КПН) фиксируется на 20%, но с вариациями по секторам для поощрения приоритетных направлений.
Финансовые институты (за исключением бизнес-кредитования) и гемблинг-компании заплатят 25%. Социальные учреждения — 5% в 2026-м и 10% позже. Фермеры получат всего 3%.
Доходы от ценных бумаг «Байтерек» холдинга не облагаются КПН до 2031 года, а свежие инициативы в разведке и обработке минералов — от НДПИ на пять лет.
Минус: затраты на покупки у упрощенцев больше не уменьшают налоговую базу, что может усложнить партнерства с малым бизнесом.
СНР: упрощение с ужесточением и сокращением сфер
Специальные режимы налогообложения (СНР) свели к трем вариантам: самозанятые, упрощенная декларация и аграрные хозяйства.
Но главное новшество — вычеркивание множества видов деятельности из этих льготных схем. До 2025 года, Казахстан был один из литеров по открытию ТОО удаленно нерезидентами, в связи с большим количеством отраслей для упрощенной системы. Однако сейчас многие смотрят на альтернативные варианты, например ОсОО в Кыргызстане, поскольку с 2026-го упрощенка и самозанятость в Казахстане могут быть недоступны для большей части сферы IT, маркетинговых агентств, посредников, аренды офисов и определенных торговых операций, вроде опта техникой. Проект возможных исключений можно найти здесь. В то же самое время в Кыргызстане запущен единый налог, который покрывает льготной ставкой практически все виды деятельности.
Многие бизнесы, привыкшие к упрощенке, вынуждены будут перейти на стандартный режим или реорганизоваться. Это мера для большей открытости и предотвращения злоупотреблений, когда крупные доходы прятали под маской СНР.
Самозанятым (водителям, tutors, фрилансерам) разрешено до 300 МРП месячного дохода, с 4%-ной ставкой на соцвзносы, без штата и через app e-Salyq.
Упрощенка ограничивается 600 тысячами МРП оборота ежегодно, ставкой 4% (2-6% регионально), без НДС/соцналога, но с cap на юрлиц в цепочке — не более 25%. Фермеры адаптированы под циклы урожая.
Ликвидированы фиксированные вычеты, розница и земельный налог. Предприниматели на упрощенке с доходом менее 135 тысяч МРП избавлены от бухгалтерии.
Социальные отчисления меняют: соцстрахование (СО) падает с 18,9% до 18,1%, пенсионные работодателя — растут с 2,5% до 3,5%, соцналог — с 11% до 6%. Убрали скидку на СО.
Акцизы для люкса и мягкий контроль
Богатым добавят акцизы в 10% на премиум-товары: машины свыше 75 млн тенге, суда от 100 млн, дорогой алкоголь и табачные изделия.
Имущественный налог повысят для элитной недвижимости дороже 450 млн. Цель — справедливое распределение средств на общественные блага.
Контроль становится лояльнее: камеральные проверки — в предупредительном формате, без санкций за пустяки. Задолженности до 20 МРП — лишь уведомление, до 45 — пауза в операциях, больше — заморозка.
Легче получить отсрочку, и мелкие долги не блокируют счета.
Влияние налогового кодекса на жизнь и экономику
Для обычных людей: вычеты добавят денег в кошельке, но топ-доходы обложат строже. Бизнес в агро и соцсекторе выиграет от бонусов, а финансы и торговля — потеряют.
Исключение видов из СНР подтолкнет к прозрачности, хотя риски «серых» схем остаются. Эксперты ожидают прироста ВВП на 0,5-1% благодаря «зеленым» вливаниям, но инфляция от НДС может добавить 1-2%.
Адаптируйтесь заранее: апгрейдите софт для учета, обратитесь к специалистам по налогам. При необходимости можно открыть компанию в Кыргызстане или других юрисдикциях. Обновленный налоговый кодекс — это прогресс к балансу, хоть и с требованиями.
Мониторьте обновления от фискалов и встречайте 2026-й во всеоружии. В итоге, фискальные сборы — это инвестиция в процветание нации.
