Регистрация IT компании в ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) привлекают IT-бизнес со всего мира благодаря нулевым налогам (до недавнего времени), современной инфраструктуре и поддержке инноваций. Регистрация IT компании в ОАЭ открывает доступ к глобальному рынку и престижной юрисдикции, но требует тщательного подхода. В этой статье подробно разобраны все аспекты открытия IT-фирмы в Эмиратах: доступные формы регистрации (Mainland, Free Zone, фриланс-лицензия), пошаговая процедура создания компании, расходы на запуск и содержание, налоговая нагрузка с учётом последних изменений (включая корпоративный налог и НДС), ежегодные требования (продление лицензии, бухгалтерия, аудит), плюсы и минусы разных видов регистраций, а также специальные льготы для IT-компаний в технологических зонах (Dubai Internet City, Abu Dhabi Hub71 и др.). В заключение приведено сравнение условий для IT-бизнеса в ОАЭ, Киргизии и Армении – налоги, стоимость регистрации и ведения компании. Статья структурирована по ключевым темам с логичными подзаголовками и краткими параграфами для удобства чтения.

Формы регистрации IT-бизнеса в ОАЭ: Mainland, Free Zone и фриланс

При открытии IT компании в ОАЭ первым делом необходимо выбрать формат регистрации, наиболее подходящий для вашего бизнеса. В ОАЭ доступны три основных варианта: Mainland (оншорная компания в пределах материковой части ОАЭ), Free Zone (компания в одной из свободных экономических зон) и фриланс-лицензия для индивидуальной деятельности.

Mainland (оншорная компания)

Mainland-компания регистрируется в экономическом департаменте одного из эмиратов (Department of Economic Development, DED) и позволяет вести деятельность по всему ОАЭ без ограничений. Такие компании традиционно требовали местного спонсора-гражданина ОАЭ с долей 51%, однако недавно законодательство разрешило 100% иностранное владение для ряда видов бизнеса, включая многие IT-услуги. Mainland-предприятие получает лицензию DED и может свободно работать как с частным сектором, так и с правительственными организациями.

Особенности Mainland:

• Рынок и клиенты: Нет территориальных ограничений – можно обслуживать клиентов по всему ОАЭ.
• Офис: Обязательно требуется арендовать офис на материковой части (минимум ~18–20 м²). Без адреса и офиса DED не выдаст лицензию.
• Визы: Количество виз для сотрудников не ограничено напрямую – оно зависит только от размеров офиса (примерно 1 виза на ~8–10 м² пространства). То есть для расширения команды достаточно увеличить офис.
• Регулирование: Требуется получение ряда внешних согласований (например, от муниципалитета, Министерства труда и др.), так как компания подпадает под юрисдикцию федеральных законов. Также ежегодный аудит финансов обязательный для всех оншорных компаний.

Mainland-компания подойдёт тем IT-бизнесам, которые планируют активно работать на локальном рынке ОАЭ, открывать представительства, участвовать в госзакупках и свободно нанимать персонал. В обмен на эту гибкость придётся соблюдать все требования местных органов и нести расходы на офис.

Free Zone (свободная экономическая зона)

Free Zone-компания регистрируется в специальной свободной экономической зоне, которых в ОАЭ более 45 по всей стране. Каждая зона имеет свою администрацию и правила, но общие преимущества схожи: 100% иностранное владение без местного спонсора, налоговые льготы и ускоренные процедуры регистрации. Для IT-бизнеса особенно популярны профильные зоны, например, Dubai Internet City, Dubai Silicon Oasis, Abu Dhabi Hub71 и др., но выбрать можно любую в зависимости от потребностей.

Особенности Free Zone:

• Ограничение по рынку: Компания может работать в пределах своей зоны и на внешние рынки, однако для прямой работы на материковом рынке ОАЭ требуется привлечение местного агента или дистрибьютора. Например, оказывая услуги или продавая ПО клиентам в Дубае, free zone-компания формально должна заключать контракт через посредника на Mainland.
• Офис: В большинстве зон требуется наличие офиса или рабочего места, но требования гибче. Часто доступны флексибилити-офисы или коворкинги (Flexi Desk) – небольшое рабочее место или виртуальный офис по сниженной цене. Можно начать с минимальной площади, а с ростом бизнеса арендовать полноценный офис.
• Визы: Каждая зона ограничивает количество резидентских виз, выдаваемых компании, согласно выбранному пакету. Как правило, это от 1 до 6 виз для небольших пакетов. Чтобы нанять больше сотрудников, нужно перейти на более высокий пакет услуг зоны или арендовать больший офис.
• Регулирование и отчётность: Администрация free zone сама выдает все основные разрешения, внешние федеральные ведомства обычно не участвуют в процессе регистрации. Многие зоны не требуют ежегодного аудита для небольших компаний, однако компании формата FZE/FZCO (с одним или несколькими учредителями) обычно должны предоставлять аудированную отчетность раз в год. Кроме того, с введением корпоративного налога аудит фактически стал обязательным условием для сохранения льготной ставки 0% налога в зоне.

Преимущества Free Zone: полный иностранный контроль, репатриация прибыли 100%, отсутствие пошлин на импорт/экспорт, конфиденциальность данных о бенефициарах, быстрый старт бизнеса. В многих зонах есть готовая инфраструктура – офисы, дата-центры, бизнес-инкубаторы, а также сообщества профессионалов для нетворкинга.

Недостатки Free Zone: нельзя напрямую торговать в материковом ОАЭ без посредника, есть ограничение на число виз и иногда на виды деятельности. Также услуги компании могут быть менее привлекательны для местных госорганов (госзакупки обычно требуют локальную Mainland-компанию). Тем не менее для IT-компаний, ориентированных на экспорт услуг (разработка ПО для зарубежных заказчиков, онлайн-сервисы и т.д.), free zone – отличный вариант с минимальными регуляторными барьерами.

Фриланс-лицензия для IT-специалистов

Freelance-лицензия – особый формат, позволяющий единолично работать в ОАЭ под собственным именем без учреждения полноценной компании. Правительство ввело эту опцию для специалистов в медиа, IT, маркетинге, образовании и некоторых других областях. По сути, фриланс-лицензия оформляется через одну из free zone (например, в Дубае это проект GoFreelance от Dubai Development Authority) и даёт статус индивидуального предпринимателя (sole proprietor).

Особенности фриланс-лицензии:

• Одна личность = одна лицензия: Владелец действует как один профессионал, а не как компания – учредитель и сотрудник в одном лице. Нанимать работников по такой лицензии нельзя, кроме как привлекать подрядчиков со стороны.
• Виза резидента: Фрилансер получает резидентскую визу ОАЭ на себя (обычно на 2–3 года) и возможность спонсировать визу для членов своей семьи. Однако расходы на визу добавляют к стоимости: сама лицензия ~7 500 AED в год, к ней нужно оформить Establishment Card (~2 000 AED) и затем визу (~4 500 AED) – итого около 14 000 AED (~3 800 USD) на запуск, если вы не резидент. Без визы (например, если уже есть спонсорская виза от мужа/жены) можно ограничиться стоимостью самой лицензии.
• Офис не обязателен: Достаточно адреса, предоставленного free zone, или коворкинга. Требования иметь отдельный офис нет – существенная экономия.
• Ограничения по деятельности: Фриланс-лицензия, как правило, выдаётся под конкретную категорию услуг (например, Software Developer, IT Consultant и т.п.). Развивать деятельность за пределами личных услуг (например, продвигать продукт под брендом или привлекать инвесторов) сложнее, поскольку юридически это не компания, а физлицо-предприниматель.

Когда актуально: фриланс-лицензия выгодна индивидуальным IT-консультантам, программистам, дизайнерам, работающим на удалённые проекты. Она даёт законный статус и резидентство при минимальных затратах. Однако масштабируемость ограничена – если планируется рост, привлечение партнёров, инвестиций, то лучше сразу открыть компанию в free zone. Также важно отличать официальную freelance-лицензию от простых «фриланс-виз», которые некоторые фирмы предлагают фактически как спонсорскую рабочую визу без реальной лицензии – такие схемы несут риски. В целом, для стартапа из нескольких человек или серьезного продукта фриланс-лицензия не подойдёт, но для одного эксперта – хорошее решение.

Лицензия IT-компании в Дубае: выбор подходящей категории

При регистрации бизнеса в ОАЭ определяется вид лицензии, соответствующий вашей деятельности. Для IT-компаний доступны различные лицензии, основными категориями являются:

• Professional (профессиональная лицензия): подходит для оказания услуг в сфере IT – разработка ПО, консалтинг, кибербезопасность, обучение и т.д. В Дубае профессиональная лицензия на Mainland оформляется с участием местного сервис-агента (гражданина ОАЭ без доли в бизнесе), что позволяет 100% иностранное владение. В free zone аналогом является Service License. Профессиональная лицензия обычно дешевле коммерческой, например, в Дубае может стоить порядка 10–18 тыс. AED в год.
• Commercial (коммерческая лицензия): если деятельность связана с торговлей оборудованием, гаджетами, программными продуктами или e-commerce, нужна коммерческая лицензия. Для IT это может быть продажа софта, электроники, техносервиса. Коммерческая лицензия на Mainland стоит примерно от 10 до 20 тыс. AED в год; в free zones – схожий порядок.
• Industrial (промышленная лицензия): для производства электроники, сборки устройств или иной техно-промышленной активности (редко применимо к чистому IT-бизнесу, но возможно для hardware-стартапов). Требует наличия производственных помещений.
• Media/Technology License: некоторые free zones предлагают специальные лицензии для медиа и технологических компаний (например, лицензия “Technology” в Dubai Internet City). Они по сути относятся к сервисным, но могут предусматривать определённые пакеты услуг в кластере.

При выборе лицензии важно точно указать виды деятельности (activities). Список доступных видов в каждой юрисдикции свой. Например, Департамент экономики Дубая имеет отдельные коды для “Software House”, “IT Consultancy”, “Computer Programming” и т.д. Обычно IT-компанию можно зарегистрировать с несколькими близкими видами деятельности, чтобы охватить все планируемые услуги.

Название компании тоже утверждается на этапе лицензирования. Имя должно быть уникальным в ОАЭ, не нарушать моральных норм (без нецензурных или религиозных слов), и желательно отражать профиль (для маркетинга). В названии нельзя использовать официальные названия Эмиратов или держать аббревиатуры без расшифровки. Обычно сначала резервируется имя (за отдельную плату ~500–1000 AED в Дубае), затем оно фиксируется в лицензии.

Итого, лицензия IT-компании в Дубае должна соответствовать характеру вашего бизнеса. Для большинства сервисных IT-стартапов оптимальна профессиональная (service) лицензия, дающая максимальную гибкость. Коммерческая нужна, если планируется торговля или электронная коммерция, а промышленные и медийные – под специфические проекты. Правильный выбор лицензии обеспечивает юридическую чистоту вашей деятельности и упрощает дальнейшую работу (от банковского обслуживания до получения виз для сотрудников).

Процедура регистрации IT компании в ОАЭ: шаг за шагом

Регистрация It компании в ОАЭ включает ряд этапов. Ниже представлен пошаговый алгоритм открытия IT-компании (на примере типовой ситуации для free zone либо Mainland):

1. Выбор формы компании и лицензии. На стартовом этапе решите, будете ли открываться на Mainland или в Free Zone, либо оформите себя как фрилансер. От этого зависит дальнейший процесс. Также определитесь с точным видом лицензии и перечнем деятельности, под которую будете регистрироваться (например, разработка программного обеспечения, консультационные услуги в сфере IT и т.д.).
2. Проверка и резервирование названия. Подайте заявку на выбранное название компании. Название должно соответствовать правилам (уникальность, отсутствие запрещённых слов). После одобрения имени регистратором его можно зарезервировать, оплатив сбор (в некоторых free zone этот шаг объединён с подачей общих документов).
3. Сбор учредительных документов. Подготовьте необходимые документы:
   • Паспорта учредителей и директора (цветные копии).
   • Резюме (CV) для фриланс-заявителя или краткое описание опыта компании.
   • Бизнес-план – особенно если требует free zone (не все просят, но, к примеру, в Abu Dhabi Hub71 или DMCC нужен план проекта).
   • Рекомендательное письмо из банка (bank reference) – подтверждает платёжеспособность учредителей.
   • No Objection Certificate (NOC) – письмо от текущего спонсора, если учредитель уже живёт в ОАЭ по рабочей визе, что он не против нового бизнеса.
   • Учредительные документы существующей компании, если учредитель – юрлицо.
   • Memorandum of Association (MOA) и Articles of Association (AOA) – устав и учредительный договор (для Mainland-LLC, обычно шаблон предоставляется, для free zone может не требоваться на старте или зона сама готовит).
   • Образцы подписей всех ключевых лиц (заверяются либо в зоне, либо нотариально).

Примечание: Для фриланс-лицензии перечень документов сокращён – как правило, нужны только паспорт, резюме и банковская справка.

4. Подача заявки и первоначальное одобрение. Заполните форму заявки в выбранной юрисдикции (онлайн или лично). Free zone рассматривает пакет документов и выдаёт Initial Approval – предварительное одобрение на создание компании. На Mainland DED также выдает начальное разрешение после проверки документов и акционеров.
5. Аренда офиса или рабочего места. После предварительного одобрения обычно требуется предоставить договор аренды помещения. В free zone вам предложат варианты: от гибкого рабочего места (Flexi Desk) площадью ~20–30 м² до полноценного офиса. На Mainland нужно заключить контракт аренды офиса и зарегистрировать его (Ejari в Дубае). Стоимость аренды и тип помещения должны соответствовать требованиям лицензии. Например, в Дубае минимальная площадь Mainland-офиса – 200 кв. футов (~18 м²). В зонах часто достаточно приобрести офисный пакет – виртуальный офис + право на N сотрудников.
6. Оплата регистрационных сборов и выпуск лицензии. После предоставления всех документов и договора аренды следует этап оплаты государственных пошлин:
   • Регистрационный взнос (единоразово при инкорпорации).
   • Лицензионный сбор за первый год деятельности.
   • Оплата капитала (если требуется уставный капитал – в большинстве free zone нет требования фактического вклада, достаточно задекларировать сумму).
     Когда все оплаты произведены, регистратор выпустит Учредительный сертификат и Trade License – торговую лицензию компании. С этого момента компания официально существует.
7. Изготовление учредительных документов. Получите комплект документов компании: Memorandum & Articles (если не были до этого), свидетельство о регистрации, лицензию, акции/сертификаты долей для учредителей, учредительный EID (Establishment Card) для иммиграционных служб. Эти документы понадобятся для дальнейших шагов.
8. Открытие банковского счёта. С лицензией и регистрационным комплектом можно обращаться в банки. Выберите банк ОАЭ и подайте заявление на корпоративный счёт. Требуются: сертификат регистрации, лицензия, MOA, копии паспортов учредителей, бизнес-план, справки о происхождении средств и др. Процедура проверки в банках строгая, может занять 2–6 недель. Некоторые банки требуют минимальный депозит (например, 50–100 тыс. AED, в зависимости от банка и типа аккаунта). Альтернативный путь – воспользоваться услугами финтех-платформ или digital banking, если бизнес маленький.
9. Получение резидентских виз. После регистрации IT компании в ОАЭ она может спонсировать визы:
   • Виза учредителя (Investor/Partner Visa): обычно первая виза выдается на учредителя/директора. Необходимо подать заявку в иммиграционную службу зоны или эмирата, получить Entry Permit, затем пройти медосмотр, сдать биометрию и получить Emirates ID. Процесс занимает ~2–3 недели. Госпошлины за одну визу порядка 3–5 тыс. AED (включая медстраховку, медицинскую проверку и ID-карту).
   • Визы для сотрудников: компания может нанимать сотрудников и спонсировать их рабочие визы в пределах квоты. Процесс аналогичен – получение разрешения, въезд (или статус-чиндж, если человек уже в стране), медкомиссия, ID.
   • Визы для семьи: имея визы резидента, учредители и сотрудники могут спонсировать супругов и детей на проживание (при достаточном уровне зарплаты, сейчас минимум от 4–5 тыс. AED в месяц).
10. Подключение необходимых сервисов и выполнение финальных формальностей. На завершающем этапе убедитесь, что:
    • Компания зарегистрирована в системе VAT (НДС), если планируется превышение оборота свыше 375 000 AED в год (порог обязательной регистрации в НДС).
    • Если подпадаете под корпоративный налог, то зарегистрируйтесь на портале Федерального налогового управления (FTA) как плательщик корпоративного налога.
    • Настроена бухгалтерия: можно нанять бухгалтера или заключить договор с аутсорсинговой фирмой, чтобы вести учет операций с первого дня.
    • Оформлены обязательные страховки для сотрудников – как минимум медицинская страховка (требуется законом в Дубае и Абу-Даби).
    • При необходимости, получили дополнительные лицензии/сертификаты. Например, на разработку криптоприложений может понадобиться одобрение регулятора финансовой зоны, на образовательные онлайн-платформы – разрешение ведомства знаний и развития (KHDA) и т.п.

После выполнения этих шагов ваша IT-компания полноценно функционирует в правовом поле ОАЭ. Весь процесс может занять от 2-3 недель (в простой free zone) до нескольких месяцев (если много внешних согласований или сложный случай). Обычно регистрация в свободной зоне проходит быстрее и проще, тогда как на Mainland необходимо учитывать больше бюрократических процедур.

Стоимость регистрации и ведения IT компании в ОАЭ

Одним из ключевых вопросов является бюджет на открытие и содержание IT компании в ОАЭ. Расходы можно разделить на единовременные (при регистрации) и регулярные (ежегодные операционные). Ниже рассмотрены основные статьи затрат:

• Регистрационные сборы и лицензионный платеж: это оплата за сам факт учреждения компании и получение лицензии на первый год. В разных зонах и эмиратах суммы отличаются. В среднем лицензия IT компании в ОАЭ обходится в 10 000 – 20 000 AED в год (простые сервисные лицензии дешевле, торговые – дороже). Единоразовый регистрационный сбор может составлять от 5 000 до 15 000 AED. Некоторые эконом-зоны предлагают пакет «всё включено» за ~12 000–15 000 AED, где учтена регистрация, лицензия и несколько виз, в то время как престижные free zones (например, ADGM, DIFC) стоят дороже.
• Аренда офиса (коммерческая недвижимость): стоимость зависит от локации и формата. Минимальные варианты – виртуальные офисы и flexi-desk – порядка 15 000 AED в год. Небольшой реальный офис (~20–30 м²) в недорогой зоне может стоить 10–30 тыс. AED/год. В популярных местах Дубая (например, Dubai Internet City) офисы дороже: 50–100 тыс. AED/год и выше за 50–100 м². Mainland-офис в деловой части Дубая также не дешев – от ~1 500 AED за м² в год. Для старта многие берут flexi-офис: за ~1 000–2 500 AED в месяц можно получить адрес и 5–10 часов доступа в переговорные. Учтите, без арендованных площадей невозможно продлить лицензию – каждый год потребуется предоставить действующий контракт аренды.
• Визовые расходы: оформление каждой рабочей визы (будь то учредитель или наёмный сотрудник) влечёт разовые затраты ~3 000–5 000 AED. В эту сумму входят: виза (Entry Permit), медицинский осмотр, биометрика и выпуск Emirates ID, государственные сборы за stamping (проставление визы в паспорт). Например, в Дубае виза на 2 года для владельца стоит около 4 000 AED, на 3 года для free zone – 3 500–4 000 AED. Медицинская страховка обязательна для активации визы – её стоимость отдельно от 800 AED (базовый план для молодых и здоровых) до 5 000+ AED (расширенные планы или для лиц старше 50 лет). Эти затраты возникают при первичном выпуске виз и затем раз в 2–3 года при продлении резидентских виз.
• Услуги PRO и административные платежи: если вы пользуетесь услугами бизнес-агентства или PRO (Public Relations Officer) для оформления документов, заложите их гонорар. Многие компании-настройщики предлагают полный пакет за $3–5 тыс. + оплата государственных пошлин. Либо можно платить по факту: например, 500 AED за каждое действие (получение лицензии, виза, Emirates ID и т.д.). Также к административным расходам относится почтовый ящик (P.O. Box) – ~1 000 AED в год, членские взносы (например, членство в Торгово-промышленной палате ~1 200 AED в Дубае для Mainland), и др. мелкие сборы.
• Бухгалтерия и аудит: хотя малым IT-компаниям не нужен постоянный бухгалтер в штате, вести учёт всё равно придётся. Можно заложить расходы на аутсорсинг бухгалтерии – например, контракт с бухгалтерской фирмой может стоить от 1 000 AED в месяц (для малого объёма операций) и выше, в зависимости от услуги (учёт + сдача налоговых деклараций по НДС, зарплатный расчет и т.д.). Аудит: если ваша зона или законодательство требует ежегодный аудит, придётся нанять аккредитованного аудитора. Стоимость аудита небольшого free zone-ООО – от 5 000 AED в год, для крупных компаний дороже. В некоторых зонах (RAKEZ, Sharjah) мелкие фирмы освобождены от обязательного аудита, но с внедрением корпоративного налога фактически все компании должны готовить аудированную финансовую отчетность для сохранения льгот и подачи деклараций. Таким образом, статья “бухгалтерия и аудит” – важная часть бюджета.
• Прочие расходы: Визы учредителей и сотрудников нужно продлевать каждые 2–3 года (затраты повторяются). Продление лицензии ежегодное – по стоимости сопоставимо с изначальной лицензией (некоторые зоны даже дают скидку на первый год для привлечения, а со второго года взымают полную сумму). Страховые взносы: помимо медстраховки, работодателю стоит учесть компенсации работникам (конец службы – gratuity, ~проциально 21 день зарплаты за год работы, резервировать средства под это). Банковские расходы: открытие счёта может потребовать поддерживать минимальный остаток (от 25k до 100k AED) или плата за обслуживание (например, 200–500 AED ежемесячно, если баланс ниже минимума). Также закладывайте расходы на IT-инфраструктуру (облачные сервисы, лицензии ПО) и маркетинг, но это уже индивидуально.

В итоге, минимальный бюджет на запуск небольшой IT-фирмы в дешёвой free zone может составить порядка $10–15 тыс. (≈40–55 тыс. AED) – включая регистрацию, лицензию и 1–2 визы. Если же выбирать Дубай или Абу-Даби с офисом, сумма легко превысит $30–40 тыс. ежегодно. Однако эти вложения оправданы престижем и возможностями юрисдикции. В следующем разделе рассмотрим текущие налоги, чтобы понять, во что обойдется налоговая нагрузка IT-бизнеса в ОАЭ.

Налоги в ОАЭ для IT-компаний

Долгое время ОАЭ славились отсутствием налогов для бизнеса, но в 2018 году был введён НДС, а с 2023 года – федеральный корпоративный налог. Рассмотрим основные виды налогов и обязательных взносов на 2025 год с учётом последних изменений:

• Корпоративный налог: введён с финансовых лет, начинающихся после 1 июня 2023 г. на прибыль компаний. Ставки прогрессивные: 0% на налогооблагаемую прибыль до 375 000 AED и 9% на прибыль сверх этой суммы. То есть прибыль до ~$100 тысяч в год не облагается, а сверх – облагается по ставке 9%. Этот налог впервые распространяется на все бизнесы (как Mainland, так и free zone), однако для компаний в свободных зонах предусмотрены льготы. Если ваша компания – Qualifying Free Zone Person, соответствующая требованиям (выполняет деятельность в рамках зоны и не ведёт бизнес напрямую на материке), то доход от квалифицируемых видов деятельности облагается по ставке 0%. Неквалифицируемый доход (например, от работы с рынком Эмиратов вне зоны) – по общей ставке 9%. Таким образом, в большинстве случаев IT компании в ОАЭ в free zone продолжают не платить налог на прибыль, если экспортируют услуги за рубеж или работают B2B с другими компаниями. Mainland-компании платят 9% с прибыли свыше порога. Важно отметить: чтобы пользоваться льготой 0%, free zone-компания должна выполнить условия – иметь полноценный офис, ежегодно готовить аудит и подавать декларации в налоговый орган и др.
• НДС (VAT): Налог на добавленную стоимость в ОАЭ действует с 2018 года по ставке 5%. Он взимается с большинства товаров и услуг. IT-услуги (консалтинг, софт, SaaS) облагаются НДС, если оказываются внутри страны. Регистрация по НДС обязательна при годовом обороте более 375 000 AED, ниже этого порога – добровольна. Экспорт услуг за пределы GCC обычно облагается по ставке 0% (zero-rated) – т.е. зарубежным клиентам счета можно выставлять без НДС, но при этом сохранять право на зачет входного НДС. Это благоприятно для IT-компаний, работающих на глобальный рынок. Однако услуги клиентам внутри ОАЭ должны включать 5% налог, который потом перечисляется государству. НДС сдается ежеквартально или ежемесячно (в зависимости от оборота).
• Подоходный налог физических лиц: отсутствует. Ни зарплаты сотрудников, ни дивиденды учредителей не облагаются налогом в ОАЭ. Выплаты иностранцам тоже не облагаются – ОАЭ не удерживает никаких налогов у источника на доходы, выплачиваемые за рубеж (проценты, роялти, дивиденды). Таким образом, дивиденды владельцев IT компании в ОАЭ выплачиваются свободно, без налогов со стороны ОАЭ (налог на прибыль уже уплачен на корпоративном уровне, и повторно доход физлица не облагается).
• Социальные взносы и обязательные отчисления: В ОАЭ нет единого социального налога на фонд оплаты труда для экспатов. Работодатели-нерезиденты не платят социальных налогов за иностранцев, но обязаны выплачивать пособие при окончании контракта (gratuity) – это скорее внутренняя расчётная обязательство. Исключение – граждане ОАЭ и GCC: если вы нанимаете в компанию местных специалистов, нужно отчислять ~12,5% от их зарплаты в пенсионный фонд (GPSSA), а сотрудник платит дополнительно 5% из своего жалованья в счёт пенсии. Но в IT-секторе преобладают экспаты, поэтому для большинства компаний соцотчислений нет, кроме новых инициатив:
  • В 2022–2023 гг. введена обязательная страховка от безработицы (Unemployment Insurance) для всех работников. Стоимость небольшая – от 5 AED в месяц для сотрудников с базовой зарплатой до 16k AED. Это платит сам сотрудник (может удерживаться из зарплаты), компания лишь должна проконтролировать наличие полиса.
  • Медицинское страхование – требование местных законов: в Дубае и Абу-Даби наниматель обязан обеспечить каждого сотрудника медстраховкой (минимальный покрываемый план определен законом). В остальных эмиратах пока это не жестко, но де-факто без страховки не получить/продлить визу.
  • Взносы в фонды занятости – специфичные программы, которые могут появляться, но на конец 2024 года основных дополнительных сборов нет.

Таким образом, налоговая нагрузка в ОАЭ на IT-бизнес по-прежнему низкая в сравнении с большинством других стран. Даже с учётом 9%-го корпоративного налога, эффективная ставка часто близка к нулю (при небольших прибылях или работе через free zone). НДС 5% – один из самых низких в мире, плюс нет подоходного налога на сотрудников, что снижает совокупные затраты на персонал. Все это делает Эмираты привлекательными для компаний, стремящихся минимизировать издержки и реинвестировать прибыль в развитие.

Ежегодное содержание IT компании в ОАЭ: продление, учёт, аудит

После успешной регистрации важно поддерживать компанию в активном статусе, соблюдая все требования. К основным задачам по ежегодному содержанию IT-компании в ОАЭ относятся:

• Продление лицензии: Торговая лицензия выдается на 1 год и должна продлева́ться ежегодно. Для продления (renewal) нужно оплатить соответствующий сбор зоны или DED, предоставить актуальный договор аренды офиса и, при необходимости, дополнительные документы (обновлённый меморандум при изменениях, и т.п.). Стоимость продления обычно такая же, как ежегодный лицензионный сбор (например, если лицензия стоит 15 000 AED в год – столько же платится при продлении). Некоторые свободные зоны требуют также оплатить небольшую пошлину за продление регистрации компании. Если вовремя не продлить лицензию, компания попадет в штрафной статус, а через несколько месяцев может быть ликвидирована административно.
• Бухгалтерский учёт и финансовая отчётность: Даже небольшие IT-компании обязаны вести правильный учёт доходов и расходов. С 2023 года это стало критически важно из-за корпоративного налога – необходимо определять налогооблагаемую прибыль. Закон требует хранить бухгалтерские документы не менее 5 лет. В случае проверки (audit или tax assessment) компания должна предоставить баланс, отчёт о прибылях и все счета. Рекомендуется с самого начала использовать бухгалтерские программы или услуги внешних бухгалтеров, чтобы ежеквартально закрывать книги, рассчитывать НДС и т.д. В ОАЭ применяются международные стандарты отчётности (IFRS), особенно если бизнес значительный.
• Ежегодный аудит: Как отмечалось ранее, в Mainland-а компании обязаны ежегодно готовить аудированную финансовую отчётность, хотя не всегда её нужно подавать куда-то, кроме случаев, когда этого потребует банк или налоговый орган. В свободных зонах требование зависит от зоны: многие требуют предоставить копию аудиторского заключения при продлении лицензии (например, DMCC, JAFZA, DWC и др. – в течение 3–6 месяцев после окончания финансового года нужно загрузить аудированные отчёты на портал зоны). Если компания очень маленькая и зона не настаивает на аудите, всё равно аудит необходим для налоговых целей – Федеральное налоговое управление ожидает, что для применения ставки 0% (для free zone) будут подготовлены аудитированные отчёты. Таким образом, заложите время и бюджет на аудит ежегодно.
• Налоговая отчётность: Компании, зарегистрированные по НДС, ежеквартально подают декларации по НДС и оплачивают собранный налог (либо получают возмещение при наличии налогового кредита). С введением корпоративного налога все компании с финансового года 2024 и далее должны подавать ежегодную декларацию по корпоративному налогу (даже при отсутствии налога к уплате, нулевая декларация). Декларация подается в электронном виде через кабинет налогоплательщика (FTA E-Services). Несвоевременная подача отчётности влечет штрафы.
• Визовые и кадровые моменты: Не забывайте продлевать резидентские визы сотрудников и учредителей по истечении срока (обычно каждые 2 или 3 года). Также если сотрудник увольняется, компания обязана аннулировать его визу. Есть нормативы по соотношению числа сотрудников и деятельности – например, в Mainland от определенного размера компании могут требовать найма локального сотрудника по программе Эмиратизации (для малых бизнесов IT пока это не обязательно, актуально для крупных фирм > 50 сотрудников – 2% местных в год).
• Обновление учредительных данных: Любые изменения – добавление нового партнёра, изменение долей, названия компании, расширение видов деятельности, смена директора – нужно регистрировать официально. Это подразумевает внесение изменений в лицензию (Amendment) с оплатой соответствующих сборов. Раз в несколько лет в некоторых зонах требуется обновлять учредительный Эстеблишмент-кард (например, в Абу-Даби карта действительна 3 года, затем её надо продлять, иначе визовые действия будут заблокированы).
• Соблюдение регуляторных требований: К ним относятся:
  • Economic Substance Regulations (ESR): если компания ведет определенные виды деятельности (разработка ПО обычно не в списке, а вот онлайн-платформы под категорию Distribution или High Risk IP могут подпадать), нужно ежегодно подавать уведомление ESR и при необходимости отчёт.
  • Anti-Money Laundering (AML) Compliance: IT-компании редко классифицируются как финансовые учреждения, но если, к примеру, у вас крипто-проект или финтех, нужно зарегистрироваться в антиотмывочном портале (goAML) и соблюдать процедуры KYC.
  • Защита данных: в ОАЭ вводятся законы по персональным данным (аналог GDPR), IT-компаниям важно им соответствовать, особенно если работаете с данными пользователей.

В целом, содержание IT-компании в ОАЭ требует дисциплины: своевременно продлевать лицензии и визы, вести прозрачный учёт, проходить аудит и подавать налоги. За несоблюдение сроков предусмотрены штрафы (например, просрочка подачи НДС-декларации – штраф 1 000–3 000 AED, непредоставление аудита в DMCC – штраф 5 000 AED и блокировка услуг зоны). Однако при хорошем планировании эти обязанности не создадут проблем и позволяют бизнесу работать гладко.

Льготы и возможности для IT компании в ОАЭ в технологических зонах ОАЭ

Правительство ОАЭ уделяет особое внимание развитию технологического сектора, создавая специализированные кластеры и технопарки с особыми льготами для IT-компаний. Если вы регистрируете IT-бизнес, имеет смысл рассмотреть такие технологические зоны:

• Dubai Internet City (DIC) – крупнейший ИТ-хаб в Дубае, основанный еще в 2000 году. Здесь действуют сотни компаний – от стартапов до техногигантов (Microsoft, Google, IBM и др.). DIC предлагает готовую инфраструктуру (офисы, дата-центры), облегчённый процесс получения лицензии на виды деятельности в сфере информационных технологий и мультимедиа, а также нулевые налоги (как во всех свободных зонах). Преимущество DIC – среда единомышленников: регулярные ивенты, конференции, возможность взаимодействовать с партнёрами по отрасли прямо “через дорогу”. Лицензии DIC выпускаются Dubai Development Authority, стоимость выше среднего (от ~30 тыс. AED/год за базовый пакет), но это инвестиция в престиж и networking.
• Dubai Silicon Oasis (DSO) – технопарк в Дубае, ориентированный на IT, электронные технологии и исламский бизнес. Помимо бизнес-зоны, включает жилой район, университет (RAIT) и инкубатор Dtec (Dubai Technology Entrepreneur Campus) – один из крупнейших коворкингов и акселераторов региона. Для стартапов Dtec предлагает пакет с общей лицензией, рабочим местом и доступом к инвесторам по очень низкой цене (порядка $5 тыс./год). DSO как free zone также освобождена от налогов, а резиденты получают облегченный доступ к инженерным кадрам, испытательным лабораториям и пр.
• Abu Dhabi Hub71 – топовая площадка для стартапов, запущенная в 2019 году при поддержке правительства Абу-Даби. Базируется в международном финансовом центре ADGM. Hub71 известен щедрой программой стимулов: отобранным стартапам предоставляются субсидии 100% на жильё, офис и медстраховки на 2 года для компаний на посевной стадии, и 50% субсидии на 3 года для более зрелых стартапов. Эта поддержка оценивается до 3 млн дирхам (≈$800k) на стартап. Попасть в Hub71 непросто – отбор проходит несколько раз в год, предъявляются требования к инновационности и потенциалу. Но резиденты получают кроме финансовой помощи доступ к крупным инвестфондам, менторство, возможность нанимать таланты совместно с правительством Абу-Даби. Лицензии в Hub71 выдаются через ADGM (финансовая свободная зона), что даёт нулевой налог на прибыль до 50 лет и регулируемую среду мирового уровня.
• Другие технологические зоны и программы:
  • Sharjah Research, Technology and Innovation Park (SRTIP) – технопарк в Шардже при Американском университете, ориентирован на R&D, новые материалы, возобновляемую энергетику, IT. Предлагает льготные условия для R&D-стартапов.
  • twofour54 Abu Dhabi – медиа- и цифровой кластер, где тоже можно открыть IT-бизнес (особенно в геймдеве, цифровом контенте). Льготы включают гранты на контент и доступ к госзаказам в медиа.
  • In5 (Дубай) – это не free zone, а акселератор от Tecom (оператора DIC). Через программу In5 Tech стартап может получить на 3 года льготную лицензию и инкубацию (офис, сервисы) за символическую плату, плюс менторскую поддержку.
  • NextGen FDI – федеральная инициатива 2022 г. по привлечению цифровых компаний: обещает быстрое открытие банковских счетов, упрощенное получение виз для ключевых сотрудников и другие бонусы для релокации IT-бизнеса в ОАЭ.

Таким образом, льготы для IT-компаний в ОАЭ не ограничиваются общими налоговыми преимуществами – существуют конкретные программы по снижению расходов и ускоренному росту стартапов. Получение места в таких кластерах как Hub71 или DTEC может дать существенный толчок бизнесу. Даже без участия в них, размещение офиса в специализированной зоне (как DIC) повышает вашу видимость и связи в отрасли. При планировании регистрации оцените, что для вас приоритетнее – минимальные затраты (тогда смотрите на инкубаторы Sharjah/Dubai Silicon) или доступ к инвестициям и премиум-среде (тогда DIC, Hub71). В любом случае, государственная поддержка IT-сферы в Эмиратах создает благоприятные условия, которыми стоит воспользоваться.

Сравнение условий для It компании в ОАЭ с Киргизией и Арменией

Многие предприниматели из стран СНГ рассматривают альтернативы помимо ОАЭ – например, Киргизию и Армению, которые в последние годы также предлагают льготы для IT-сектора. Рассмотрим кратко, чем отличается регистрация и налоговая нагрузка в этих юрисдикциях, по сравнению с Эмиратами.

Налоговая нагрузка

Помимо единого налога , который дает разработчиков ПО льготную ставку в 2% без ограничений на оборот по счету, в Киргизии действует специальный режим для IT-компаний – Парк высоких технологий (ПВТ) Кыргызстана. Резиденты ПВТ полностью освобождены от налога на прибыль, НДС и сales tax (налог с продаж). Вместо этого они отчисляют 1% от выручки в дирекцию Парка как членский взнос. Налог на доходы сотрудников снижен вдвое: 5% вместо 10%. Социальные взносы за работников–членов ПВТ фиксированы – компания платит ~12% от средней зарплаты по стране, вне зависимости от фактической зарплаты сотрудника. Вне режима ПВТ стандартно в Кыргызстане: налог на прибыль 10%, НДС 12%, подоходный 10%. Также в стране есть Парк Креативных индустрий предлагающий льготы для смежных профессий.

Таким образом, IT-компания в рамках ПВТ облагается символически (по сути, 1% с выручки + сниженные отчисления с ФОТ), что сравнимо с уровнем ОАЭ (0% налогов). В Армении же с 2022-2023 гг. запущен новый режим для технокомпаний: с 2025 года IT-стартапы с выручкой до 115 млн драмов ($300k) могут перейти на льготный налог 1% с оборота вместо 18% прибыли и 20% НДС. Этот льготный режим действует до 2031 года. Для кадров тоже льготы: сотрудники IT-компаний платят подоходный налог 10% вместо стандартных 20%. Кроме того, малые IT-компании в Армении совсем освобождались от налога на прибыль в первые годы работы по старой программе (до 2023 г.), сейчас её заменили новым режимом.

В итоге, Армения и Киргизия предлагают фактически нулевые или минимальные налоги для IT-бизнеса, сопоставимые с традиционными преимуществами ОАЭ. Разница в том, что ОАЭ – устоявшаяся безналоговая гавань, тогда как льготы в Ереване и Бишкеке обусловлены специальными программами, которые могут пересматриваться, хотя в Кыргызстане льготы ПВТ сделали бессрочными.

Стоимость и процесс регистрации

Регистрация компании в Киргизии и Армении значительно дешевле и проще по местным меркам. В Киргизии открыть ООО (ОсОО) можно удаленно з, госпошлина символическая (порядка $50), минимальный уставный капитал – 1 сом (де-факто без требований). Для вступления в Парк высоких технологий подают заявку, решение принимается экспертным советом; после одобрения компания должна за 18 месяцев начать соответствовать критериям экспорта 80% услуг.

В Армении регистрация бизнеса тоже бесплатна, госпошлины отсутствуют, открыть ИП и ООО в Армении удаленно можно 1-2 дня. Нет требований к капиталу, к локальному директору – иностранцы могут владеть 100%. Открытие счета в армянском банке сравнительно простое, многие банки приветствуют IT-стартапы, комиссии невысоки. Операционные расходы в этих странах намного ниже: аренда офиса, к примеру, в Ереване – $10–20 за м² в месяц (то есть $500–$1000 за 50 м² в центрe), что в разы дешевле Дубая. Зарплаты разработчиков тоже ниже (например, миддл разработчик в Армении $1500–3000/мес против $5000–8000 в ОАЭ).

В Киргизии аренда и зарплаты еще ниже, плюс дешевое электричество и интернет. Таким образом, стоимость содержания компании в Киргизии или Армении существенно ниже, что выгодно на ранних этапах стартапа.

Конечно, при всех плюсах низких налогов и расходов, Эмираты дают то, чего нет в СНГ: доступ к большому капиталу и инвесторам, стабильную юрисдикцию без санкционных рисков, престиж для глобальных клиентов. Например, армянская IT-компания может столкнуться с ограничениями международных платежных систем или недоверием некоторых западных партнеров из-за региональных рисков. В ОАЭ таких проблем нет – банковская сфера интегрирована в мировой рынок, здесь же много венчурных фондов и корпораций, готовых сотрудничать.

С другой стороны, Армения и Киргизия ближе культурно и географически многим бизнесам из России/СНГ, проще с языком, с менталитетом, легче найти локальных сотрудников. Они также предлагают комфортный визовый режим: россиянам, украинцам, белорусам не нужны визы для въезда, легко получить ВНЖ на основании бизнеса. В ОАЭ же визовый режим строго регламентирован – понадобится капитал, чтобы обеспечить сотрудников резидентскими визами.