В начале прошлого месяца Google Play объявил, что с 26 декабря 2024 года прекращает выплаты разработчикам, чьи банковские счета зарегистрированы в России. Это означает, что пользователи не смогут покупать приложения и оформлять подписки, а последние транзакции для российских разработчиков пройдут 15 января 2025 года. При этом полностью неожиданным это решение назвать нельзя. До этого аналогичные ограничения касались выплат через Google AdSense для пользователей из РФ и Беларуси, и теперь разработчикам придется искать альтернативные способы монетизации своих приложений.
Крупные компании еще в 2022–2024 годах сменили юрисдикцию, теперь же, аналогичный шаг придется сделать и средним студиям и частным разработчикам. Также сохраняется вероятность, что следующим шагом станет полный запрет на загрузку российских приложений в Google Play. Это вынудит разработчиков либо окончательно уходить в другие экосистемы, либо регистрировать бизнес за границей, о чем сегодня мы и подробно поговорим. Те, кто еще не предпринял таких шагов, скорее всего, в ближайшее время начнут искать выходы на международный рынок, чтобы не потерять источник дохода.
Что лучше для разработчика — ИП или ООО за границей?
Перед тем как выбрать страну для регистрации бизнеса, стоит определиться с формой ведения деятельности. Основными вариантами являются индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО).
ИП: преимущества и налоговая нагрузка
- Низкая налоговая ставка. В большинстве стран для ИП существуют льготные режимы налогообложения. Например, в Грузии и Армении ставка может составлять всего 1% с дохода, если оборот не превышает установленный порог.
- Простота отчетности. Ведение учета для ИП зачастую проще, чем для юридических лиц. Обычно достаточно сдавать упрощенные налоговые декларации и платить фиксированный налог с оборота.
- Отсутствие требований по уставному капиталу. В отличие от ООО, ИП не требует внесения стартового капитала при регистрации.
ООО: преимущества и налоговая нагрузка
- Возможность привлечения инвесторов. Если планируется масштабировать бизнес, ООО может быть более удобной формой для привлечения финансирования.
- Разделение ответственности. В случае ООО ответственность ограничивается уставным капиталом, тогда как ИП отвечает своим личным имуществом.
- Повышенные налоги. Как правило, налоговая нагрузка на ООО выше, чем на ИП. В случае ООО появляются налоги на дивиденды, если взять страны СНГ, прибавится минимум 5 лишних процентов к общей налоговой нагрузке по сравнению с ИП.
Вывод: для большинства разработчиков, которые работают в одиночку или небольшой командой, выгоднее открыть ИП, так как это минимизирует налоги и упрощает отчетность. Если все же встает вопрос об открытии фирмы (например есть несколько учредителей, которые не хотят «вешать» деятельность на единоличный ИП, то можно рассмотреть вариант открытия счета российской компании в Казахстане.
Где лучше открыть бизнес россиянину?
Основные страны, которые выбирают российские разработчики программного обеспечения для регистрации бизнеса: Грузия, Армения и Киргизия. Почему именно их? Потому что здесь 1) одни из самых низких налоговых ставок в мире для разработчиков по 2) Именно в странах бывшего СССР максимально лояльные банки, которые идут на сотрудничество с бизнесом из России и более того позволяют осуществлять денежные переводы (исключение — Грузия) Рассмотрим плюсы и минусы каждой из этих стран.
1. Грузия
Грузия известна своей лояльностью к иностранным предпринимателям и простыми процедурами регистрации бизнеса. Однако с Google Play здесь возникают проблемы: опция аккаунта продавца для грузинских ИП отсутствует в списке стран, соответственно Грузия пока подходит только на случай полного запрета загрузки приложений. В настоящее время существует петиция , и множество чатов где ожидают скорого подключения аккаунта продавца в Грузии, поэтому ждем новостей, но пока не открываем ИП, хотя налоги в Грузии наиболее привлекательны, а саму фирму можно открыть удаленно.
- Для ИП с малым оборотом налоговая ставка составляет 1% с дохода, если оборот не превышает 500 000 лари в год (~180 000 долларов).
2. Армения
Армения — наиболее подходящий вариант для регистрации ИП среди разработчиков приложений. Здесь есть возможность полноценно работать с Google Play, включая создание аккаунта продавца и получение выплат. Здесь также можно открыть ИП дистанционно, без приезда в страну.
Налоги в Армении:
- Для ИП, занимающихся разработкой ПО, действует льготный режим налогообложения — ставка составляет 1% с дохода при обороте до 115 млн драмов (~290 000 долларов).
- Также предусмотрен фиксированный социальный взнос в размере около 5 000 драмов в месяц (~13 долларов).
3. Киргизия
Киргизия также рассматривается как вариант для регистрации бизнеса, однако здесь возникают нюансы. В списке стран Google Play Киргизия отсутствует, поэтому возможность получения выплат нужно согласовать с Google. В Telegram-каналах разработчиков упоминается случай, когда Google отказался работать с киргизским ИП.
Налоги в Киргизии:
- Для ИП ставка составляет 2% с дохода при едином налоге.
Мы поможем открыть ИП в Киргизии под ключ, однако рекомендуем уточнить с google причину отсутствия страны в списке разработчиков.
Вывод: наиболее выгодной и проверенной страной для регистрации бизнеса является Армения, так как здесь поддерживается полный функционал работы с Google Play и действуют льготные налоговые ставки.
Нужно ли заявлять об открытии ИП в другой стране?
Согласно законодательству РФ, физические лица обязаны сообщать о наличии иностранного счета и представлять отчет о движении средств по нему. Для этого нужно заполнить соответствующую форму в налоговой и предоставить ее в срок.
Какие налоги платить в РФ?
В России действует налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке от 13%, полученного за пределами РФ, за вычетом налога, уплаченного в другой стране (при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения).
Есть вариант открыть ИП на УСН, в этом случае:
- 6% с доходов (выручки)
- Страховые взносы — аналогично ОСНО (49 500 рублей (для 2024 года) в год + 1% с дохода свыше 300 000 рублей).
Заключение
Для продолжения работы с Google Play российским разработчикам стоит задуматься о регистрации бизнеса за границей. Наиболее выгодной страной для этого является Армения, где действует льготный налоговый режим, поддерживается полноценная работа с Google Play и отсутствуют значительные бюрократические препятствия. Регистрация ИП предпочтительнее для разработчиков, так как позволяет минимизировать налоговую нагрузку и упростить отчетность.
