Налоги для ИП в Казахстане

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это одна из наиболее популярных форм ведения бизнеса в Казахстане. ИП позволяет вести коммерческую деятельность с минимальными административными затратами и с упрощенной процедурой налогообложения. Какие налоги для ИП в Казахстане? Для многих предпринимателей выбор в пользу ИП обусловлен не только простотой регистрации, но и возможностью использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), которая делает ведение бизнеса более выгодным и гибким по сравнению с ТОО (товариществом с ограниченной ответственностью).

Преимущества ИП в Казахстане перед ТОО

ИП имеет несколько значительных преимуществ перед ТОО:

1. Проще в регистрации и ликвидации. Регистрация ИП требует меньше документов и времени. Она может быть проведена онлайн через портал электронного правительства, без необходимости посещения государственных органов. В то время как регистрация ТОО требует подготовки учредительных документов, уставного капитала и может занимать несколько недель.
2. Отсутствие необходимости вести полный бухгалтерский учет. ИП на УСН или патенте освобождены от ведения полноценного бухгалтерского учета, что снижает расходы на оплату бухгалтерских услуг. ТОО, напротив, обязано вести бухгалтерию в полном объеме и сдавать финансовую отчетность.
3. Минимальные расходы на содержание. В отличие от ТОО, у ИП нет обязательства по формированию уставного капитала, что снижает финансовую нагрузку на этапе старта бизнеса. Также ИП может работать без наемных сотрудников, что упрощает налогообложение и отчетность.
4. Возможность использования упрощенной системы налогообложения (УСН). Для многих видов деятельности ИП может выбрать режим, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку по сравнению с общим режимом налогообложения, доступным для ТОО.

Недостатки ИП в Казахстане перед ТОО

Самый главный недостаток касается открытия ИП для нерезидентов. Многие россияне и белорусы в связи с международными санкциями ищут, где можно открыть ИП для ведения бизнеса с зарубежными контрагентами и часто натыкаются на Казахстан, однако в Казахстане открыть может лишь резидент страны, то есть вести деятельность через ИП в Казахстане из России, Белоруссии и любых других стран невозможно, поэтому чаще выбирают между Арменией, Грузией, со знаменитым, но спорным статусом Малый бизнес и Киргизию с Единым налогом и парком высоких технологий, в этих странах нерезидент может открыть ИП без необходимости проживания в этих странах.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это особый режим, предназначенный для снижения налогового бремени и упрощения процедуры уплаты налогов для малого бизнеса. Она подходит для ИП, чей доход не превышает установленный лимит, а численность сотрудников не более 30 человек.

1. Основные условия для применения УСН:
   • Лимит по доходу для применения УСН в 2024 году составляет 24,038-кратный месячный расчетный показатель (МРП), что эквивалентно примерно 83,448,000 тенге.
   • Для ИП на УСН доступны два варианта налогообложения: с объектом налогообложения в виде дохода (3%) или разницы между доходом и расходами (1%).
2. Преимущества УСН:
   • Уменьшение налоговой нагрузки за счет снижения ставок по сравнению с общим режимом.
   • Упрощение отчетности — ИП на УСН обязаны сдавать налоговые декларации раз в год, а не ежеквартально.
   • Возможность совмещения с патентом или освобождения от налогов на определенный период при соблюдении условий (например, в сельском хозяйстве).
3. Недостатки УСН:
   • Лимит по доходу, который ограничивает рост бизнеса в рамках этого режима.
   • Необходимость учета всех операций, несмотря на упрощение, чтобы соответствовать требованиям налогового законодательства.

Коды экономической деятельности и их влияние на налогообложение

Каждое ИП обязано выбрать код экономической деятельности (КЭД) при регистрации, который определяет, чем будет заниматься предприниматель. Это важно, так как от кода деятельности зависит возможность применения определенных налоговых льгот и режима налогообложения.

1. Как выбрать код деятельности? Рекомендуется выбирать код, который наиболее точно отражает фактическую деятельность ИП, чтобы избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Например, для сферы розничной торговли подойдет КЭД 47, а для услуг в области образования — КЭД 85.
2. Влияние на налогообложение. Некоторые коды деятельности могут ограничивать использование упрощенной системы налогообложения, а другие — позволять применять налоговые льготы. Например, для определенных видов сельскохозяйственной деятельности предусмотрены льготы по налогу на землю и налог на прибыль.

Налоги для ИП в Казахстане при отсутствии дохода

Ситуации, когда у ИП временно отсутствует доход, не освобождают его от выполнения обязательств перед государством. Важно знать, какие выплаты все равно нужно осуществлять:

1. Пенсионные отчисления и обязательные социальные взносы. Независимо от наличия дохода, ИП обязано производить отчисления в пенсионный фонд и в фонд обязательного социального медицинского страхования (ОСМС). Это минимальные платежи, которые сохраняют статус предпринимателя и обеспечивают социальные гарантии.
2. Налоговые декларации. ИП обязано подавать декларации даже при отсутствии дохода, указывая “нулевые” показатели. Это позволяет избежать штрафов за неподачу отчетности.
3. Минимальные ежемесячные выплаты. ИП должно оплачивать ОСМС и пенсионные взносы в зависимости от МРП, даже если нет дохода. Например, минимальный пенсионный взнос для ИП в 2024 году составляет 10% от минимального заработка.

Ежемесячные и ежегодные расходы ИП

Регулярные платежи, которые обязан производить ИП, включают:

1. Пенсионные отчисления (10% от дохода). Обязательные взносы в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ). Минимальная сумма определяется на основе МЗП (минимальной заработной платы).
2. Обязательные социальные взносы (ОСМС). Для поддержания статуса застрахованного лица, ИП обязан ежемесячно производить взносы в систему обязательного социального медицинского страхования.
3. Налог на доходы ИП. ИП, использующие УСН, уплачивают налог по ставке 3% от дохода. При этом возможно снижение налоговой нагрузки за счет использования вычетов, например, на покупку основных средств.
4. Ежегодные декларации. не только налоги для ИП в Казахстане должны оплачиваться, ИП обязано подавать годовые декларации по итогам финансового года, что также требует времени и, возможно, затрат на услуги бухгалтера.

Заключение

Выбор ИП как формы ведения бизнеса в Казахстане дает множество преимуществ, таких как простота регистрации, гибкость в управлении финансами и возможность использования упрощенных налоговых режимов. Однако предпринимателю важно учитывать все обязательные платежи и регулярно обновлять информацию о законодательных изменениях в сфере налогообложения, чтобы минимизировать риски и эффективно планировать свой бизнес.