Регистрация ИП в Германии

Регистрация индивидуального предпринимателя ИП в Германии — важный шаг для тех, кто планирует начать собственное дело в этой стране. Процесс включает несколько этапов, от выбора организационно-правовой формы до выполнения налоговых обязательств.

Структура ИП в Германии

Einzelunternehmen – наиболее распространенная форма ведения бизнеса для физических лиц. Она подходит как для основной, так и для дополнительной деятельности. Существует два типа самозанятых:

1. Freiberufler (свободные профессии): врачи, юристы, архитекторы, художники и другие профессии, не требующие регистрации в торговом реестре.
2. Gewerbetreibende (коммерческая деятельность): все остальные виды предпринимательства, требующие регистрации в торговом реестре и получения торговой лицензии (Gewerbeschein).

Преимущества

• Простота регистрации: процесс регистрации ИП менее сложен и затратен по сравнению с другими формами бизнеса.
• Гибкость: возможность самостоятельно принимать решения и управлять бизнесом.
• Низкие начальные затраты: отсутствие требований к минимальному уставному капиталу.

Получение (Steuernummer) и (Steuer-ID)

После регистрации по месту жительства (Anmeldung) нужно получить идентификационный номер налогоплательщика и налоговый номер, который присваивается налоговой службой (Finanzamt) после подачи анкеты о налоговом учете (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung).

Процедура регистрации

1. Если ваша деятельность относится к коммерческой, необходимо зарегистрироваться в местном ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt) и получить Gewerbeschein.
2. После регистрации в Gewerбеамт необходимо заполнить и подать анкету о налоговом учете в налоговую службу (Finanzamt).

Необходимые документы для открытия ИП

• Удостоверение личности: паспорт или вид на жительство.
• Доказательство адреса проживания: документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства.
• Описание деятельности: подробное описание планируемой предпринимательской деятельности.

Банковский счет для ИП в Германии

Открытие банковского счёта в Германии — одна из первых задач, с которой сталкиваются индивидуальные предприниматели (ИП).

1. Deutsche Bank

Deutsche Bank предлагает решения для индивидуальных предпринимателей, позволяющие вести коммерческие операции через удобные инструменты интернет-банкинга и мобильные приложения.

• Бизнес-счёт (Business AktivKonto):
  • Ежемесячная плата: 9,90 евро.
  • Комиссия за переводы: внутренние SEPA-переводы бесплатны, международные — от 1,5% от суммы.
  • Снятие наличных: бесплатно в банкоматах Deutsche Bank и партнёрских сетях (Cash Group).
  • Кредитная карта (Business Card): 30 евро в год.

2. Commerzbank

• Girokonto für Geschäftskunden (Бизнес-счёт для предпринимателей):
  • Ежемесячная плата: бесплатно при ежемесячном поступлении не менее 1000 евро, иначе — 9,90 евро.
  • Снятие наличных: бесплатно в банкоматах Commerzbank и партнёрских сетях.
  • Комиссия за переводы: внутриевропейские переводы бесплатны, международные — от 1%.
  • Дебетовая карта (girocard): включена в стоимость обслуживания.

3. HypoVereinsbank (HVB)

HypoVereinsbank, входящий в группу UniCredit, предлагает гибкие условия обслуживания для малого бизнеса и стартапов.

• HVB Konto4Business Smart:
  • Ежемесячная плата: 6 евро.
  • Снятие наличных: бесплатно в банкоматах HVB и сети UniCredit.
  • Комиссия за переводы: внутриевропейские переводы бесплатны, международные переводы — 1,25% от суммы.
  • Кредитная карта: от 20 евро в год.

4. Deutsche Kreditbank (DKB)

DKB — популярный онлайн-банк.

• DKB Business Konto:
  • Ежемесячная плата: бесплатно при активном использовании, иначе — 4,90 евро.
  • Снятие наличных: бесплатно в банкоматах по всему миру при условии ежемесячного поступления не менее 700 евро.
  • Кредитная карта: бесплатно.
  • Комиссия за международные переводы: 0,5-1,75% в зависимости от валюты.

5. N26

N26 — цифровой банк, известный своей простотой и удобством в использовании, ориентирован на предпринимателей, которые ведут свой бизнес онлайн.

• N26 Business:
  • Ежемесячная плата: бесплатно.
  • Снятие наличных: бесплатно до 3 раз в месяц, далее — 2 евро за каждое снятие.
  • Дебетовая карта (Mastercard): включена в стоимость обслуживания.
  • Комиссия за переводы: внутриевропейские переводы бесплатны, международные переводы через TransferWise с комиссией от 0,35%.

6. ING

ING предлагает индивидуальные условия для малого бизнеса и предпринимателей с акцентом на минимальные комиссии и удобный онлайн-банкинг.

• Geschäftskonto (Бизнес-счёт):
  • Ежемесячная плата: бесплатно при ежемесячном поступлении не менее 1000 евро, иначе — 9,90 евро.
  • Снятие наличных: бесплатно в банкоматах ING.
  • Кредитная карта: включена в стоимость обслуживания.
  • Комиссия за переводы: SEPA переводы — бесплатно, международные переводы — от 1%.

7. Sparkasse

Sparkasse, крупнейший банк розничного обслуживания в Германии, предлагает счёта для малого бизнеса в зависимости от региона.

• Geschäftskonto (Бизнес-счёт):
  • Ежемесячная плата: от 6 до 15 евро в зависимости от региона и объема услуг.
  • Снятие наличных: бесплатно в банкоматах сети Sparkasse.
  • Комиссия за переводы: SEPA переводы — от 0,15 евро за транзакцию, международные переводы — 1-1,5% от суммы.

8. Postbank

Postbank предлагает выгодные условия для небольших предпринимателей с гибкими тарифами и широким доступом к филиалам по всей стране.

• Geschäftskonto (Бизнес-счёт):
  • Ежемесячная плата: 5,90 евро.
  • Снятие наличных: бесплатно в банкоматах Postbank и Deutsche Bank.
  • Дебетовая карта (girocard): включена в стоимость обслуживания.
  • Кредитная карта: 29 евро в год.

Выбор подходящего банка для открытия бизнес-счёта в Германии зависит от множества факторов: размера бизнеса, объема финансовых операций, потребности в международных переводах и т.д. Онлайн-банки, такие как DKB и N26, предлагают привлекательные условия без ежемесячной платы, что удобно для предпринимателей с небольшими доходами. Более традиционные банки, такие как Deutsche Bank и Commerzbank, предоставляют полный спектр услуг, включая консультации и поддержку бизнеса, но могут взимать более высокие комиссии.

Можно ли открыть ИП в Германии удаленно?

Открыть ИП (Einzelunternehmen) в Германии удалённо возможно, но это зависит от ряда факторов, таких как наличие действующего вида на жительство (или гражданства) в Германии, регистрации адреса (Anmeldung), и типа бизнеса. Если речь идет о россиянах, белорусах и граждан других стран, которые хотят вести бизнес с европейскими организациями, но не могут выехать, чтоб открыть ИП и счет, то мы категорически рекомендуем рассмотреть другие юрисдикции, как Армения, Киргизия или Грузия, где ИП можно открыть удаленно и без необходимости получения местного ВНЖ.

Налоги для ИП в Германии

В Германии индивидуальные предприниматели (ИП) облагаются несколькими видами налогов, основными из которых являются подоходный налог (Einkommensteuer) и торговый налог (Gewerbesteuer).

Подоходный налог (Einkommensteuer):

Доходы ИП облагаются подоходным налогом по прогрессивной шкале:

• До 9 744 евро: 0%
• От 9 745 до 57 918 евро: от 14% до 42%
• От 57 919 до 274 612 евро: 42%
• Свыше 274 613 евро: 45%

Кроме того, взимается дополнительный “налог солидарности” (Solidaritätszuschlag) в размере 5,5% от суммы подоходного налога.

Торговый налог (Gewerbesteuer):

ИП с доходом от коммерческой деятельности свыше 24 500 евро обязаны уплачивать торговый налог. Базовая ставка составляет 3,5%, однако муниципалитеты могут увеличивать её, устанавливая так называемый “Hebesatz”, который варьируется в зависимости от региона. В результате общая ставка торгового налога может составлять от 7% до 20,3%.

Пример расчёта:

Если чистая прибыль ИП за год составляет 60 000 евро, то налогооблагаемая база для торгового налога будет 60 000 евро минус необлагаемый минимум 24 500 евро, то есть 35 500 евро. При базовой ставке 3,5% и “Hebesatz” 410% (например, в Берлине), сумма торгового налога составит:

35 500 € × 3,5% = 1 242,5 €

1 242,5 € × 4,1 = 5 094,25 €

Важно отметить, что часть уплаченного торгового налога может быть зачтена при расчёте подоходного налога, что снижает общую налоговую нагрузку.

Дополнительные налоги:

В зависимости от вида деятельности и региона, ИП могут также облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 19% или 7% для определённых товаров и услуг. Однако малые предприятия с годовым оборотом до 22 000 евро могут воспользоваться освобождением от НДС.

Таким образом, общая налоговая нагрузка для ИП в Германии зависит от размера дохода, местоположения бизнеса и специфики деятельности.

Социальные взносы

В Германии индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны самостоятельно обеспечивать себя социальными гарантиями, поскольку они не подпадают под обязательное социальное страхование, как наемные работники. Рассмотрим основные виды социальных взносов для ИП:

1. Медицинское страхование (Krankenversicherung):

• Обязательность: Медстрах является обязательным для всех резидентов Германии, включая ИП.
• Выбор страховщика: ИП могут выбрать между государственным (gesetzliche Krankenversicherung, GKV) и частным (private Krankenversicherung, PKV) медицинским страхованием.
• Взносы:
  • Государственное страхование (GKV): Взносы рассчитываются на основе дохода. В 2024 году максимальная база для расчета взносов составляет 62 100 евро в год. Стандартная ставка взноса составляет 14,6% от дохода, плюс дополнительный взнос, который в среднем составляет 1,7%, итого 16,3%. Таким образом, максимальный годовой взнос составляет около 10 122,30 евро.
  • Частное страхование (PKV): Взносы зависят от выбранного пакета услуг, возраста и состояния здоровья застрахованного.

2. Пенсионное страхование (Rentenversicherung):

• Обязательность: Для большинства ИП пенсионное страхование является добровольным. Однако некоторые профессии (например, ремесленники, учителя, художники) обязаны участвовать в системе обязательного пенсионного страхования.
• Взносы: В 2024 году стандартная ставка составляет 18,6% от дохода. Максимальная база для расчета взносов составляет 90 600 евро в год (в западных землях) и 89 400 евро в год (в восточных землях), что соответствует максимальному годовому взносу в 16 851,60 евро и 16 652,40 евро соответственно.

3. Страхование на случай потребности в уходе (Pflegeversicherung):

• Обязательность: Обязательно для всех, кто застрахован в системе GKV.
• Взносы: Ставка составляет 3,4% от дохода для лиц с детьми и 4,0% для бездетных старше 23 лет. Максимальная база для расчета взносов совпадает с базой для медицинского страхования (62 100 евро в год), что соответствует максимальному годовому взносу в 2 111,40 евро для лиц с детьми и 2 484 евро для бездетных.

4. Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung):

• Обязательность: Для ИП является добровольным.
• Взносы: Размер взносов фиксирован и не зависит от дохода. В 2024 году ежемесячный взнос составляет около 95 евро, что соответствует годовому взносу в 1 140 евро.

5. Страхование от несчастных случаев (Unfallversicherung):

• Обязательность: Обязательно для некоторых категорий ИП, в зависимости от вида деятельности.
• Взносы: Размер взносов зависит от уровня риска, связанного с конкретной деятельностью, и устанавливается соответствующей профессиональной ассоциацией (Berufsgenossenschaft).

Важно отметить, что ставки и обязательность взносов могут меняться в зависимости от индивидуальных обстоятельств и изменений в законодательстве.

Возможные трудности ИП в Германии

• Бюрократические процедуры: необходимость взаимодействия с различными государственными органами и заполнение множества документов.
• Налоговые обязательства: сложность в понимании и соблюдении налогового законодательства.
• Социальные взносы: необходимость самостоятельно обеспечивать себя социальными гарантиями, что может быть финансово обременительно.

Регистрация ИП в Германии требует внимательного подхода и понимания местного законодательства. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или в торгово-промышленную палату (IHK) для получения актуальной информации и поддержки.