Единый налог в Кыргызстане предназначен для малого и среднего бизнеса, предоставляя предпринимателям упрощенные условия ведения учета и сниженную налоговую нагрузку. Это делает Кыргызстан привлекательным местом для развития бизнеса, особенно в сравнении с другими странами региона.
Основные условия применения
Единый налог в Кыргызстане может использовать широкий круг предприятий, включая как индивидуальных предпринимателей (ИП), так и юридических лиц. Ключевые преимущества системы включают:
- Отсутствие лимита по выручке. Компании с любым оборотом могут оставаться на едином налоге.
- Гибкость ставок. Ставки варьируются в зависимости от вида деятельности и формы расчетов.
- Освобождение малого бизнеса. Предприниматели с годовым доходом до 8 миллионов сомов освобождаются от налога при выполнении ряда требований:
- Использование контрольно-кассовых аппаратов (ККМ).
- Наличие не более двух сотрудников.
- Регулярная уплата социальных взносов.
Ставки единого налога
Ставки налога адаптированы к различным видам бизнеса. Для удобства приведем их в таблице:
| Вид деятельности | Ставка (наличные) | Ставка (безналичные) |
| Общественное питание (Бишкек, Ош) | 6% | 4% |
| Общественное питание (регионы) | 4% | 2% |
| Швейное и текстильное производство | 0,25% | 0,25% |
| Лотереи, сауны, бани | 8% | 8% |
| IT и разработка программ | 4% | 2% |
| Резиденты Парка креативной индустрии | 0,5% (до 2025) | 0,5% (до 2025) |
Для торговли предусмотрены дополнительные ставки:
- Микробизнес на рынках: 0,1%.
- Субъекты с выручкой до 30 млн сомов: 0,5%.
- Субъекты с выручкой от 30 до 50 млн сомов: 1%.
Этот налог распространяется и на нерезидентов, граждан РФ, открывших ИП или ОсОО в Киргизии.
Сроки подачи отчетности и уплаты единого налога
- Срок подачи отчетности:
- Отчет по единому налогу необходимо подавать в налоговый орган по месту регистрации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Срок уплаты налога:
- Налог уплачивается в тот же срок, что и подается отчетность, — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Пример: За 1 квартал (январь–март) налоговая декларация и налог должны быть поданы и оплачены до 20 апреля.
Соцвзносы ИП на едином налоге
В КР ИП, независимо от выбранного налогового режима, обязаны уплачивать страховые взносы (в случае получения прибыли) по следующим ставкам:
- Общая ставка: 6% от среднемесячной заработной платы (СМЗ).
Распределение взносов:
- Пенсионный фонд: 89,75%
- Фонд медстраха: 10%
- Фонд оздоровления: 0,25%
Статистическая отчетность для ИП
В отличие от налоговой, статистическая отчетность для ИП представляется один раз в год и включает минимальный объем информации.
- Форма №1-П (срочная) (ИП):
- Содержание: Данные о производстве продукции, предоставлении услуг и занятости.
- Срок сдачи: Ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.
- Кто сдает: ИП, осуществляющие производство, предоставление услуг или занимающиеся торговлей.
Штрафы за несдачу отчетности
Нарушение сроков представления отчетности влечет административные штрафы:
- За несвоевременную сдачу налоговой отчетности:
- Для физических лиц: 1 000 сом.
- Для предпринимателей без образования юридического лица: от 2 000 до 5 000 сом.
- За несдачу статистических данных:
- Для ИП: 10 расчетных показателей (примерно 1 000 сом, уточняется ежегодно).
Кто не может применять режим
Система исключает из применения некоторые виды бизнеса:
- Финансовые компании, включая банки.
- Участники рынков акций и ценных бумаг.
- Производители и продавцы алкогольной и табачной продукции (кроме кафе).
- Компании, занимающиеся добычей руд и природных ресурсов.
Парк высоких технологий (ПВТ)
ПВТ создан для поддержки экспортно-ориентированных IT-компаний, предоставляя им специальный правовой и налоговый режим. В ноябре 2024 года президент Садыр Жапаров подписал закон, делающий этот режим бессрочным, что повышает привлекательность ПВТ для отечественных и зарубежных IT-компаний.
- Освобождение от следующих налогов:
- Налог с продаж.
- Налог на прибыль.
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
- НДФЛ установлен по сниженной ставке в 5% (вместо стандартных 10%).
Социальные взносы:
- Для работников резидентов составляют 12% от СМЗ.
Парк креативных индустрий (ПКИ)
ПКИ направлен на поддержку предприятий в сфере креативных индустрий, предоставляя им уникальные налоговые льготы и преференции.
- Единый налог с выручки:
- 0,5% в 2023 и 2024 годах, далее до 2% в 2027 году.
- Освобождение от следующих налогов:
- На прибыль и с продаж.
- НДС.
Социальные взносы:
- Ставка страховых взносов составляет 3690сом
Льготы для индивидуальных предпринимателей (ИП)
ИП, зарегистрированные в ПВТ или ПКИ, получают доступ к вышеуказанным налоговым и социальным льготам, что значительно снижает их финансовую нагрузку и способствует развитию бизнеса.
Единый налог: сравнение с Арменией и Грузией
В соседних странах также существуют упрощенные налоговые режимы, однако они имеют свои ограничения:
| Страна | Особенности режима (2024 г) | Основные ограничения |
| Армения | – 10% налог для торговли – 7% для производства . Подробнее о налогах в РА | Выручка до 115 млн драмов. |
| Грузия | – 1% при выручке до 500,000 лари (Малый бизнес) – IT-компании: 0% | Превышение лимита увеличивает ставку. |
| Кыргызстан | – Нет ограничений по выручке – Гибкость ставок | Исключения для акцизных товаров. |
Преимущества Кыргызстана
На фоне соседних стран Кыргызская Республика выделяется следующими преимуществами:
- Полное отсутствие ограничений по обороту, что делает режим универсальным для крупных и малых предприятий.
- Уникально низкие ставки для швейного производства и IT-бизнеса.
- Дополнительные меры поддержки, включая освобождение от налогов для микропредпринимателей.
Таким образом, Кыргызстан предлагает одну из самых лояльных систем для предпринимателей среди стран Центральной Азии и Кавказа.
