CRS — международный стандарт автоматического обмена банковской информацией. Страны вне CRS, которые его не внедрили или только собираются, предоставляют большие возможности для конфиденциальности и оптимизации налогов. Такие юрисдикции бывают привлекательны для физлиц, предпринимателей и компаний.
Страны вне CRS с низкими налогами: ТОП
Армения (в процессе вступления в CRS)
CRS-статус
Армения на данный момент не участвует в автоматическом обмене банковской информацией по стандарту CRS. Она обязалась начать обмен данными к сентябрю 2025 года .
Налоговые режимы и ставки
1. Специальная IT-ставка – 1 % от оборота
- С 1 января 2025 по 31 декабря 2031 года применяется налоговая льгота фиксированная ставка 1 % оборота для компаний, занимающихся информационными технологиями (R&D, SaaS, финтех, гейминг и др.), вместо стандартного налогового комплекта (18 % прибыли + 20 % НДС).
- Критерии:
- Доход до $300 тыс) в год;
- ≥ 90 % дохода от разрешённой высокотехнологичной деятельности;
- Регистрация в госреестре IT-компаний.
- Преимущества:
- Идеальна для SaaS-подписок — минимальное налогообложение по подписке.
- Полное опрощение отчётности (ежеквартальные декларации).
- Доступна иностранному владелецу при создании армянской ЮЛ.
2. Инновационный режим R&D – 10 % налог на зарплату
- С 2024 года:
- 200 % вычет на зарплаты R&D‑сотрудников, до 50 % налоговой базы при CIT.
- Личный налог на зарплаты в R&D-секторе – 10 %, вместо обычных 20 %.
3. Корпоративный налог (CIT): 18 % на прибыль
- С 2024 года снижён с 20 % до 18 %.
- Дополнительно:
- 5 % дивидендный налог при выводе прибыли иностранным владельцам.
4. Микробизнес (микро–БИЗ)
- Годовые обороты до AMD 24 млн (~$56 000) освобождаются от всех налогов, кроме фиксированного соцвзноса 5 000 AMD за сотрудника.
- Категории исключены (например, розница в Ереване, финансовые организации) .
5. Личные доходы
- 20 % flat для большинства физических лиц с 2023 года .
- Ставка 10 % на доходы R&D‑специалистов (зарплаты) .
- Рентный и дивидендный доход — 5–10 %, роялти — 10 % .
Преимущества и актуальные тренды
- Уникальный IT-режим 1 % позволяет стартапам направлять значительные средства на рост — до 95 % экономии по сравнению с традиционными системами .
- Возможность открыть ИП и ООО в Армении удаленно
- Долгосрочная перспектива (до 2031 года): даёт стабильность и уверенность при планировании .
- Сильная поддержка R&D: вычеты, сниженные ставки, компенсации работодателям за новых сотрудников .
- Снижение стандартных налогов: снижение CIT до 18 %, flat 20 % по зарплатам и выгодные дивиденды делают структуру привлекательной для всех бизнесов .
- Простота и доступность:
- Быстрая регистрация, гибкие режимы (микро‑БИЗ, оборотный налог).
- Иностранцы могут воспользоваться льготами наравне с местными.
- Временная конфиденциальность до вступления в CRS (ожидается сентябрь 2025) .
Итоговая структура налогов
| Режим / Ставка | Условия применения | Ставка | Комментарии |
| IT-режим (оборотный) | ≥90 % IT, оборот ≤ AMD 115 млн | 1 % | До 2031 года |
| R&D: вычет на зарплаты | ≥90 % высокотехнологичной R&D-активности | Вычет 200 %, PIT 10 % | |
| Корпоративный налог (CIT) | Общая система | 18 % | снижено с 20 % |
| Микробизнес | Оборот ≤ AMD 24 млн, исключённые виды деятельности | 0 % (кроме соц. взноса) | VAT, CIT отсутствуют |
| Оборотный налог | Доход ≤ AMD 115 млн, не IT | 5–20 % | Заменяет VAT + CIT |
| НДС | Общая ставка | 20 % | экспорты освобождены |
| Личные доходы | Зарплата, дивиденды, рентный доход | 20 % / 10 % / 5–10 % | R&D-специалисты 10 % |
2. Киргизия (Кыргызстан) 🇰🇬
CRS‑статус
Киргизия не участвует в автоматическом обмене банковской информацией по стандарту CRS — информации о движениях средств не передаёт.
Парк высоких технологий (High Technology Park, HTP)
Статус и условия
- ПВТ действует с 2011 года, с ноября 2024 — вечный режим льгот для резидентов (до этого действовал лишь временно).
- Для регистрации нужно быть зарегистрированной компанией или ИП с ≥ 90 % оборота из IT‑деятельности (разработка, экспорт ПО и IT‑услуг).
- После года резидентства ≥ 80 % дохода должен быть от экспорта, есть «переходный» период 18 месяцев.
Налоговые льготы для резидентов HTP
- 0 % корпоративного налога, 0 % НДС, 0 % торгового (sales) налога.
- Сниженная ставка подоходного налога для сотрудников — 5 %, вместо стандартных 10–12 % .
- ИП‑резиденты HTP также не платят соцвзносы или платят лишь 12 % от среднего зароботка.
Обязательный взнос
- Вместо налогов HTP‑резиденты платят 1 % от квартального оборота на нужды парка.
Дополнительные выгоды и сервисы
- Государственная поддержка: тренинги, акселерация, доступ к финансированию, помощь в экспорте.
- Быстрая регистрация компаний и команд, дистанционно, часто онлайн .
- Значительно сниженные операционные расходы: жильё, интернет, электроэнергия — выгодны для IT аутсорса .
Парк креативных индустрий (Creative Industries Park, CIP)
- Запущен в 2022–2023 годах .
- Охватывает разработку цифрового, медиа‑ и креативного контента (включая IT) .
- Льготы для резидентов CIP:
- 0 % налог на доход компании (корпоративный налог), НДС и sales tax;
- Единый налог — 0.5 %;
- Подоходный налог — 5 %, соцвзнос — фиксированный (≈ $43) + 1 % от оборота на нужды CIP.
Единый (упрощённый) налог для ИП
- Обычный Единый налог (Simplified Tax System) — 4 % при безнале, 6 % при работе с наличкой .
- Доход до KGS 8 млн (~$90 000) — освобождение от налогов и отчётности, с условиями: ≤2 сотрудников, касса и соцвзносы.
- Для IT‑компаний — ставку 2 % оборота по спецрежиму ИП (в просроченной публикации — 2025 год) .
Страны вне CRS : Общая налоговая картина
| Режим | Кто подходит | Налоговые ставки |
| HTP (корпоративный IT) | IT-компании с экспортом ≥ 90 %, квартальная плата 1 % | Корпорационный, НДС, sales tax — 0 %; PIT сотрудников — 5 %; соцвзносы — 12 % |
| CIP (креативная/цифровая сфера) | Креативщики, digital-разработчики | Company tax, VAT, Sales tax — 0 %; единый налог 0.5 %; PIT — 5 %; +1 % оборота |
| Упрощённый налог (ИП) | ИП по коду «упрощенка» | 4 % (безнал), 6 % (наличка); освобождение до KGS 8 млн |
| ИП (IT‑спецрежим) | IT‑ИП, доход от офшорта/экспорта | 2 % от оборота |
| Общий режим | Все остальные | PIT 10 %, Profit tax 10 %, VAT 12 %, Sales tax 1–5 % |
3. Таджикистан 🇹🇯
- CRS-статус: не участвует.
- Налоги:
- Для компаний в Таджикистане применяются разные ставки, но предусмотрены значительные льготы и освобождения .
- В Согдской СЭЗ (Free Economic Zone — FEZ): освобождение от 8 из 10 налогов; прибыль и зарплаты часто освобождены при трансферте за рубеж.
- Преимущества:
- Выгодные условия в СЭЗ: таможенные и налоговые преимущества;
- Привлекательны для экспортеров и производств;
- Налоговые кредиты, ускоренная амортизация.
4. Северная Македония
- CRS-статус: не участвует.
- Налоги: плоская ставка 10% на личный и корпоративный доход.
- Преимущества: европейская инфраструктура, банковская система, доступ к ЕС-бенефитам.
5. Багамы
- CRS-статус: не входит .
- Налоги:
- Нет налогов на доход, капитал, наследство, прирост капитала;
- НДС 10%, импортные пошлины.
- Преимущества: популярна среди состоятельных физлиц; налоговое резидентство — при вложении от $1.5 млн.
6. Британские Виргинские острова (BVI)
- CRS-статус: официально не участвует .
- Налоги: отсутствие корпоративного и личного налогов.
- Преимущества: гибкость для офшорных компаний, нет контроля за движением капитала; минимальное регулирование .
7. Монако
- CRS-статус: не участвует .
- Налоги:
- Без личного подоходного налога для нерезидентов;
- Корпоративный налог 33% только для компаний, получающих доход внутри Монако.
- Преимущества: европейская безопасность, престиж, экономическая стабильность.
8. Остров Мэн
- CRS-статус: не участвует.
- Налоги:
- Корпоративный налог — 0%, кроме банков (10%) и магазинов (20%) ;
- Личный: высокий предел без прогрессивной шкалы до £200–400 тыс.
- Преимущества: отсутствие НДС, УК, наследственного и капитального налогов; конфиденциальность для компаний .
Сравнительная таблица
| Страна | CRS-статус | Личные/Корпоративные налоги | Особенности и льготы |
| Армения | Не пока, CRS с 09‑2025 | 0–20% (микробизнес) | Льготы для малого бизнеса |
| Киргизия | Не входит | 10% / 10% | 5% в технолог.парках, освобожд. сотрудников |
| Таджикистан | Не входит | Разные (FEZ: сильно снижены) | СЭЗ с освобождением от налогов и таможни |
| Сев. Македония | Не входит | 10% / 10% | Европейская среда |
| Багамы | Не входит | 0% / 0% | Налогообложение через потребление |
| BVI | Не входит | 0% / 0% | Полная офшорная гибкость |
| Монако | Не входит | 0% для нерезидентов / 33% | Престиж и стабильность |
| Остров Мэн | Не входит | 0% (искл. банки/ритейл) | Лимиты для богатых резидентов |
Общие советы и выводы
- Конфиденциальность и CRS: Страны вне CRS (или только вступающие) позволяют сохранять приватность в банковской сфере.
- Выбор зависит от целей: корпоративная деятельность, офшор, личный доход — выбор повлияет на налоговую стратегию.
- Следите за изменениями: Армения, Таджикистан и другие направляются к автоматическому обмену данными и реформам.
- Риски и регуляция: офшорные зоны уязвимы к давлению со стороны OECD, изменениям в международной политике.