Португалия — одна из самых привлекательных стран для цифровых кочевников благодаря сочетанию комфортного климата, развитой инфраструктуры и доступной стоимости жизни. Многие выбирают Португалию из-за её гостеприимства, высоких стандартов безопасности и богатой культурной среды. Однако важно понимать: льготный налоговый режим, которым Португалия славилась много лет (NHR), больше не действует для новых заявителей в прежнем виде — на его месте появился гораздо более узкий по охвату режим IFICI. Итак, рассмотрим налоги для цифровых кочевников в Португалии в 2026 году.
Виза для цифровых кочевников в Португалии
Portugal Digital Nomad Visa (D8) предназначена для удалённых работников и самозанятых лиц. Минимальные финансовые требования: доход от 3280 € в месяц и подтверждение накопленных средств в размере от 9840 €.
Определение налогового резидентства
Согласно Código do IRS, налоговым резидентом в Португалии считается лицо, которое:
- находится в стране более 183 дней в течение календарного года (дни не обязательно подряд);
- имеет постоянное жильё («residência habitual»), предполагающее намерение остаться в Португалии на длительный срок.
Если вы становитесь налоговым резидентом, вы обязаны декларировать глобальный доход («rendimentos mundiais») в Португалии. Нерезиденты платят налоги только с дохода, полученного на территории страны.
Налоги в Португалии для физических лиц
1. Прогрессивные ставки налога на доход (IRS) в 2026 году
Для тех, кто не подпадает под льготный режим IFICI (см. ниже), действует стандартная прогрессивная шкала — пороги 2026 года не изменились по сравнению с 2025-м:
| Доход | Ставка |
|---|---|
| до ~7 700 € | 13,25–14,5% |
| до ~11 600 € | 23% |
| до ~16 500 € | 28,5% |
| до ~21 300 € | 35% |
| до ~27 100 € | 43,5% |
| до ~39 800 € | 45% |
| свыше ~81 200 € | 48% |
Дополнительно, для доходов свыше €80 000 применяется сбор солидарности: 2,5% на доход €80 000–250 000 и 5% на доход свыше €250 000. С учётом муниципальных надбавок совокупная налоговая нагрузка на высокие доходы легко превышает 50%.
2. Режим IFICI — то, что заменило NHR (главное изменение, о котором нужно знать)
С 1 января 2024 года старый режим NHR («Режим нерегулярного резидента») закрыт для новых заявителей — переходное окно оставалось открытым лишь до 31 марта 2025 года для тех, кто уже отвечал определённым критериям. Те, кто уже получил статус NHR до его закрытия, сохраняют льготы на весь оставшийся 10-летний период.
На смену NHR пришёл IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, статья 58-A Кодекса IRS, неофициально называемый «NHR 2.0»). Ключевые условия:
- Фиксированная ставка 20% IRS на доход от квалифицируемой работы по найму или самозанятости в Португалии, на срок до 10 лет (без возможности продления).
- Право на льготу узко ограничено конкретными профессиональными категориями: научные исследователи и преподаватели вузов; высококвалифицированные специалисты в науке, технологиях, инженерии, медицине, аудите, архитектуре; сотрудники признанных R&D-центров, сертифицированных стартапов или компаний с государственными инвестиционными льготами. Требуется официальная аккредитация от таких структур, как IAPMEI, AICEP, ANI, Startup Portugal или Фонд науки и технологий (FCT).
- Большинство типичных удалённых сотрудников иностранных технологических компаний под эти критерии не подпадают и в 2024–2026 годах массово обнаруживали, что облагаются налогом по стандартной прогрессивной шкале — это принципиально важное отличие от старого NHR, который был куда более доступен.
- Иностранный доход по IFICI, в отличие от старого NHR, облагается на общих основаниях (за некоторыми исключениями по конкретным категориям дохода) — раньше зарубежный доход чаще освобождался.
- Заявку нужно подать в течение 3 месяцев с момента регистрации налоговым резидентом в Португалии — пропуск срока означает потерю права на режим за этот год.
Проще говоря: если вы обычный удалённый сотрудник иностранной IT-компании без официальной аккредитации в квалифицированной сфере, рассчитывать на льготную ставку 20% в 2026 году, скорее всего, не стоит — вы попадёте под стандартную шкалу.
3. Налоги в Португалии: отчётность и обязанности
Налоговые резиденты обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию («Declaração Modelo 3») через портал Portal das Finanças. Период подачи — с 1 апреля по 30 июня следующего за налоговым года. Для доступа к платформе необходимо зарегистрировать налоговый идентификационный номер (NIF).
Если вы фрилансер, вам также необходимо ежеквартально подавать декларации о доходах и платить НДС (IVA) при необходимости.
4. Социальные взносы
«Contribuições para a Segurança Social» обязательны для всех работающих лиц в Португалии:
- Фрилансеры («Trabalhadores Independentes»): ставка 21,4% от расчётного дохода (обычно 70% от общего дохода);
- Наёмные работники: ставка делится между работодателем (23,75%) и работником (11%).
Социальные взносы дают доступ к государственной медицинской системе и пенсионным выплатам. IFICI и старый NHR не снижали ставку социальных взносов — это отдельная статья расходов, которую часто упускают из виду.
5. Двойное налогообложение
Чтобы избежать двойного налогообложения, нужно предоставить в налоговую инспекцию Португалии сертификат налогового резидентства вашей страны, либо воспользоваться налоговым кредитом за уплаченные за границей налоги.
6. НДС (IVA) и регистрация
Основные ставки НДС: 23% (стандартная), 13% (сниженная), 6% (минимальная, для базовых товаров). Регистрация осуществляется через Portal das Finanças.
Сравнение налогов для цифровых кочевников в Португалии, Испании и Италии
| Параметр | Португалия | Италия | Испания |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог | Прогрессивная шкала 13,25–48%, доп. сбор 2,5–5% свыше €80 000. Льгота IFICI (20%) — только для узкого круга квалифицированных профессий | Прогрессивная шкала 23–43% | Прогрессивная шкала 19–47%. Закон Бекхэма: фиксированная ставка 24% для доходов до €600 000 |
| Социальные взносы | Работник: 11%, работодатель: 23,75% | Зависят от уровня дохода | Умеренные, зависят от нерезидентского статуса |
| Условия Digital Nomad, доход в месяц | €3280 | €2700, на счету €30 000 | €2646 |
| Особенности | NHR заменён на IFICI — доступен лишь узкому кругу квалифицированных профессий | Налоговые вычеты на здоровье, образование, ипотеку | Закон Бекхэма (6 лет) остаётся одним из лучших вариантов в Европе для тех, кто не подпадает под португальский IFICI |
Преимущества Испании для цифровых кочевников
- Закон Бекхэма: ставка 24% значительно ниже прогрессивных шкал Португалии и Италии, действует 6 лет.
- Доступный порог дохода для визы: €2646 — ниже, чем в Португалии и Италии.
- Простота администрирования: фиксированная ставка снижает необходимость в сложных расчётах.
Вывод
Для цифровых кочевников, не подпадающих под узкие критерии IFICI, Испания по-прежнему выглядит более предсказуемым выбором благодаря Закону Бекхэма. Португалия остаётся привлекательной для жизни, но с 2024–2025 годов её налоговое преимущество уже не такое широкое, как раньше: льготная ставка 20% доступна теперь лишь узкому кругу квалифицированных специалистов по IFICI, а не большинству удалённых работников, как это было при старом NHR. Подробнее про испанский вариант — в статье «Налоги для цифровых кочевников в Испании».
Часто задаваемые вопросы
Действует ли ещё NHR в Португалии в 2026 году? Нет, для новых заявителей — с 1 января 2024 года. Те, кто уже получил статус ранее, сохраняют льготы до конца своего 10-летнего срока.
Что заменило NHR? Режим IFICI («NHR 2.0») — та же ставка 20%, но доступна только узкому кругу квалифицированных профессий (наука, технологии, инженерия, медицина, аудит, архитектура) с обязательной аккредитацией.
Могу ли я, как обычный удалённый сотрудник, получить льготную ставку 20%? Скорее всего, нет — большинство типичных удалённых сотрудников иностранных компаний под критерии IFICI не подпадают и облагаются налогом по стандартной прогрессивной шкале.
Какая максимальная ставка подоходного налога в Португалии в 2026 году? 48% для дохода свыше ~€81 200, плюс дополнительный сбор солидарности 2,5–5% для доходов свыше €80 000.
Чем испанский Закон Бекхэма выгоднее португальского IFICI? Более широкий круг подходящих профессий и предсказуемая фиксированная ставка 24% на 6 лет — против узких критериев IFICI и обязательной аккредитации.
Облагается ли зарубежный доход по режиму IFICI так же, как раньше по NHR? Нет, в большинстве случаев зарубежный доход по IFICI облагается на общих основаниях, тогда как старый NHR чаще освобождал такой доход — это существенное отличие не в пользу нового режима.
