Цифровой кочевник — это человек, использующий интернет как основной ресурс для работы или продажи своих знаний другим людям или компаниям. Это тот, кто работает удаленно и ведет кочевой образ жизни, путешествуя по миру. В этой статье разбираем налоги для цифровых кочевников в Испании.
Основные характеристики цифрового кочевника
Свобода передвижения: работая через интернет, цифровой кочевник может находиться в любом уголке мира и использовать любое место как офис.
Разнообразие видов бизнеса: фрилансеры, предприниматели и наемные работники могут быть цифровыми кочевниками.
Особый образ жизни: работа и жизнь цифрового кочевника отличаются от традиционного образа жизни. Цифровых кочевников можно разделить на:
Фрилансер: человек, работающий на себя и предоставляющий услуги онлайн, например, написание текстов или выставление счетов.
Предприниматель: обычно генерирует пассивный доход, например, через онлайн-рекламу или инфопродукты.
Наемный работник: работает на компанию удаленно, получая зарплату, но организует свое время самостоятельно.
Примерный список профессий, подходящих для цифровых кочевников:
- Программист
- Онлайн-консультант или коуч
- Дизайнер
- Фотограф
- Копирайтер и веб-редактор
- Переводчик
- Владелец интернет-магазина
- Работник маркетплейса
Список потенциальных профессий велик, и вообще говоря, под статус цифрового кочевника можно «подтянуть» несметное количество специальностей.
Налоговое резидентство цифровых кочевников
Даже если вы работаете удаленно и путешествуете, вам необходимо платить налоги. Ваше налоговое резидентство зависит от места, где вы проводите большую часть времени, где живет ваша семья и от страны, в которой вы получаете доходы.
Одним из главных преимуществ нового визового режима для цифровых кочевников являются выгодные налоговые условия. Фиксированная налоговая ставка значительно ниже обычной, и существует освобождение от ряда других налогов.
Иностранный гражданин считается налоговым резидентом страны, если выполняется одно из следующих условий:
- Пребывание в Испании свыше 183 дней в году.
- Финансовые интересы сосредоточены в стране.
- Супруг(а) или дети проживают в Испании.
Будучи налоговыми резидентами, кочевники должны:
- Декларировать и оплачивать подоходный налог (IRPF) за доходы, полученные по всему миру, по прогрессивной ставке до 47%.
- Декларировать имущество через форму 720.
- Выполнять другие обязательства, указанные в законодательстве.
Однако обладатели Digital Nomad Visa могут стать налоговыми нерезидентами через льготный режим (закон Бекхэма), что означает, что обязательства выше будут не такими строгими.
Закон Бекхэма для Digital Nomad
Новый закон о стартапах в Испании увеличил количество вариантов использования закона Бекхэма. Этот специальный режим позволяет не считаться налоговым резидентом, даже если человек пребывает в Испании более 183 дней в году.
Основное условие для получения этого режима — нельзя быть резидентом Испании последние 5 лет, а причина текущего визита в Испанию связана с работой.
После одобрения заявки можно наслаждаться статусом нерезидента в течение пяти лет (плюс год подачи заявки), то есть всего до 6 налоговых периодов. Затем происходит автоматический переход на общий режим (резиденты).
Обратите внимание: заявление о переходе на этот режим (форма 149) нужно подать в течение 6 месяцев с момента постановки на учёт в испанской системе социального страхования или начала деятельности — если пропустить этот срок, право на льготный режим будет потеряно. Также стоит знать, что при выборе режима вы теряете доступ к личным вычетам, семейным минимумам и льготам по соглашениям об избежании двойного налогообложения — поэтому решение стоит принимать взвешенно, обычно оно становится выгодным при доходе от 50–60 тысяч евро в год.
Налоговые ставки для цифровых кочевников в Испании
Цифровые кочевники в Испании, воспользовавшиеся режимом закона Бекхэма, платят фиксированную налоговую ставку 24% на доходы до 600 тыс. € в год. Для части дохода, превышающей этот порог, ставка составляет 47% — то есть уравнивается с максимальной ставкой обычного прогрессивного НДФЛ (IRPF).
С другой стороны, также существует ставка, применяемая к приросту капитала. Это включает, например, продажу акций, недвижимости, процентов или ценных бумаг.
В этих случаях налоги для цифровых кочевников будут следующими:
- 19% до 6 000 €
- 21% от 6 001 € до 50 000 €
- 23% от 50 001 € до 200 000 €
- 27% от 200 001 € до 300 000 €
- 28% от 300 001 € и выше
Кроме того, кочевники, воспользовавшиеся этим режимом, получают другие налоговые льготы, такие как:
- Освобождение от подачи по форме 720.
- Ограниченная налоговая обязанность по налогу на имущество (облагается только имущество, находящееся непосредственно в Испании, а не мировые активы).
- Уже сниженная ставка на прирост капитала по указанной выше шкале 19%–28%.
Двойное налогообложение цифровых кочевников
Digital nomad работают дистанционно из Испании, что означает, что их доходы поступают из-за границы. Вопрос о двойном налогообложении решается с помощью СИДН, которые устанавливают правила определения налогового резидентства и методы избегания двойного налогообложения. Важно понимать: находясь на режиме закона Бекхэма, вы теряете доступ к льготам по СИДН для большинства видов дохода — это стоит учитывать при планировании.
Налоги для цифровых кочевников — резюме
Изменения в льготном налоговом законе Бекхэма в Испании облегчают иностранцам возможность платить налог на доходы по сниженной ставке в 24% до 600 тысяч евро в год, при этом большинство доходов из других стран не облагается налогом.
Кандидаты, подающие заявки на льготу по закону Бекхэма, обычно имеют доход от 60 тысяч евро в год — на таком уровне дохода разница с обычным прогрессивным НДФЛ становится ощутимой и оправдывает потерю личных вычетов.
Закон был модифицирован в декабре 2022 года законом 28/2022, который стимулирует развитие стартап-экосистемы. Основные изменения включают:
Сокращение периода, за который кандидат не должен был быть налоговым резидентом Испании, с 10 до 5 лет до переезда.
Расширение сферы применения льготы на:
- «Цифровых кочевников», работающих удаленно в Испании;
- Директоров стартапов без ограничений по доле в капитале, при условии, что они не контролируют более 25% акций (для непатримониальных компаний ограничение не действует);
- Предпринимателей, осуществляющих экономическую деятельность в Испании по Закону о поддержке предпринимателей;
- Высококвалифицированных специалистов, занятых в начинающих компаниях или исследовательской деятельности, если более 40% их дохода приходится на такую работу.
- Рассмотрение всех доходов, полученных в Испании, как предпринимательской деятельности.
- Освобождение от налога на доходы в натуре по определенным условиям.
Эти изменения направлены на улучшение исходного режима и делают Испанию более привлекательной для международных специалистов.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли продлить действие режима закона Бекхэма после истечения 6 лет?
Нет, режим не продлевается — по истечении 6 налоговых периодов (год переезда плюс 5 следующих) происходит автоматический переход на общий прогрессивный режим, повторно подать заявку можно не раньше чем через 5 лет после окончания действия льготы.
Облагаются ли зарубежные доходы налогом при использовании закона Бекхэма?
Как правило, нет — зарубежные дивиденды, проценты, прирост капитала и доходы от аренды недвижимости за пределами Испании освобождены от испанского налога, пока действует режим. Исключение — доходы от трудовой деятельности: они облагаются по единой ставке 24%/47% независимо от того, кто их выплачивает, если работа физически выполняется на территории Испании.
Нужно ли платить налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio) при этом режиме?
Да, обязательство по налогу на имущество сохраняется, но действует так называемая «ограниченная налоговая обязанность» — облагается только имущество, находящееся непосредственно в Испании, а не мировые активы.
С какого дохода реально выгодно переходить на режим закона Бекхэма?
Ориентировочно с 50–60 тысяч евро годового дохода — при более низких доходах разница с обычным прогрессивным НДФЛ обычно недостаточна, чтобы компенсировать потерю личных вычетов и льгот по СИДН.
Можно ли сочетать визу цифрового кочевника и режим закона Бекхэма?
Да, именно это сочетание чаще всего и используют цифровые кочевники — сначала получают саму визу/ВНЖ (актуальные требования по доходу для самой визы разбираются в нашей статье про ВНЖ Испании под ключ), а затем отдельно подают заявление на льготный налоговый режим по форме 149.