Налоговые льготы для IT в Армении в 2025 году

С начала 2025 года в Республике Армения вступает в действие новая программа — налоговые льготы, предназначенные для поддержки и стимулирования развития высокотехнологичных отраслей. Данный план рассчитан на семь лет и будет действовать до января 2032 года с возможностью продления при необходимости. Основная цель нововведений — улучшение условий для функционирования IT-компаний, создание благоприятной среды для притока инвестиций и привлечение квалифицированных специалистов из-за рубежа.

Какие льготы для IT-компаний были в 2024 году

В течение 2024 года IT-сектор Армении пользовался рядом налоговых послаблений, однако они не были столь масштабными, как меры поддержки, вступающие в силу с 2025 года. Действующая налоговая система оказывала определённую помощь IT-бизнесу, но не обеспечивала значительных стимулов для его стремительного роста.

1. Налог на прибыль
   • Компании, обладавшие специальным IT-сертификатом, были полностью освобождены от налога на прибыль, что означало нулевую налоговую ставку (0%).
   • После отмены этих сертификатов организации перешли на стандартную систему налогообложения с налогом на прибыль 18%.
2. Налог с оборота
   • IT-компании, работающие по упрощённой системе налогообложения, уплачивали налог с оборота в размере 5%.
   • Этот режим снижал налоговую нагрузку для небольших предприятий с относительно низким доходом.
3. Подоходный налог
   • Сотрудники IT-компаний, обладавших IT-сертификатом, облагались подоходным налогом в размере (ПН) 10%, что было вдвое ниже стандартной ставки 20%, применяемой к представителям других отраслей.
4. Социальные налоги
   • В 2024 году работодатели не имели дополнительных льгот при уплате социальных налогов, что увеличивало их затраты на содержание персонала.

Новые налоговые льготы, вступающие в силу с 2025 года

В отличие от предыдущих лет, льготы стали более обширными и продуманными,

Основные изменения включают:

1. Снижение налога с оборота
   • IT-компании, чей годовой оборот не превышает 120 млн драмов (примерно $301 000), смогут платить налог с оборота по ставке 1% вместо 5%.
2. Компенсация подоходного налога для иностранных IT-специалистов
   • В 2025 году работодатели смогут вернуть 60% ПН, уплаченного за иностранных работников.
   • С 2026 года и до завершения программы данная компенсация будет выплачиваться напрямую специалистам, что сделает Армению более привлекательной для зарубежных IT-кадров.
3. Компенсация ПН за новых сотрудников
   • В период с 2025 по 2031 год работодатели смогут возвращать 60% ПН, уплаченного за работников, впервые трудоустроившихся в IT-секторе.
   • Это стимулирует компании к найму новых специалистов и расширению штата.
4. Государственное субсидирование расходов на обучение
   • IT-компании, инвестирующие средства в обучение и повышение квалификации специалистов, получат возможность возмещать 50% ПН.
   • Программа направлена на формирование высококвалифицированных кадров и повышение уровня компетенций специалистов.
5. Снижение ПН для научных сотрудников
   • Для специалистов, занятых в сфере научных исследований и разработок, ставка ПН снизится с 20% до 10%.
   • Это создаст благоприятные условия для инновационных и технологических проектов.
6. Дополнительные налоговые вычеты по налогу на прибыль
   • IT-компании получат право учитывать расходы на оплату труда в двойном размере при расчёте налогооблагаемой базы.
   • Однако суммарные вычеты не должны превышать 50% от общей налогооблагаемой базы организации.

Перед тем как перейти к сравнительному анализу льгот, хотелось бы еще отметить, что Армения — одна из немногих стран, где легализация гражданина России, Беларуси и других стран членов ЕАЭС наиболее проста. Специалист IT компании автоматически получает ВНЖ через трудоустройство, а фрилансер, программист, открывший ИП в Армении, может податься на пятилетний вид на жительство.

Кроме того в Армении привлекает:

1. Развитая IT-инфраструктура

• В Армении активно развиваются технологические кластеры и IT-парки.
• Работают офисы международных компаний (Microsoft, NVIDIA, Adobe, EPAM и др.).
• Доступны коворкинги, акселераторы и инвестиционные фонды для стартапов.

2. Доступная стоимость жизни

• Аренда жилья и услуги обходятся дешевле, чем в большинстве европейских и азиатских стран.
• Низкие цены на продукты, транспорт и связь делают жизнь комфортной даже для начинающих специалистов.

3. Благоприятная среда для стартапов

• Государство поддерживает инновационные проекты через гранты и налоговые льготы.
• Работает Фонд венчурных инвестиций и стартап-акселераторы.
• Возможность привлечения зарубежных инвестиций благодаря международным программам поддержки.

4. Удобное расположение и международные связи

• Безвизовый въезд для граждан СНГ и ЕС.
• Прямые авиарейсы в Россию, Европу, Ближний Восток.
• Постоянное улучшение транспортной и интернет-инфраструктуры.

5. Высокий уровень безопасности

• Армения – одна из самых безопасных стран СНГ по уровню преступности.
• Доброжелательное отношение местных жителей к иностранным специалистам.

Основные отличия налоговых условий 2025 года от 2024 года

1. Уменьшение ставки налога с оборота:
   • В 2024 году компании и ИП в Армении, применявшие упрощённую систему налогообложения, платили налог с оборота по ставке 5%. В 2025 году эта ставка снизится до 1%.
2. Введение компенсаций по ПН:
   • В 2024 году их просто не было.
3. Поддержка обучения и повышения квалификации:
   • Впервые вводятся субсидии на обучение сотрудников. Работодатели смогут вернуть 50% налога, уплаченного за тех, кто прошел обучение. В 2024 году подобных мер поддержки не существовало.
4. Стимулирование научных исследований и разработок:
   • С 2025 года вводится льготная ставка подоходного налога для научных сотрудников в размере 10%. В 2024 году такие специалисты уплачивали налог по стандартной ставке 20%.
5. Расширенные возможности для налоговых вычетов:
   • Организациям предоставляется возможность учитывать расходы на оплату труда своих работников в двойном размере при определении налогооблагаемой базы. Это нововведение направлено на повышение мотивации к увеличению числа рабочих мест. В предыдущем, 2024 году, подобная мера не применялась.

Льготы для IT в других странах

Помимо Армении на постсоветском пространстве существуют и другие страны с выгодными режимами налогообложения, которые могут стать альтернативой. Рассмотрим условия для IT-бизнеса в Киргизии и Грузии.

Киргизия

Киргизия предоставляет IT-компаниям две ключевые налоговые опции: упрощённую систему налогообложения и режим Парка высоких технологий (ПВТ).

1. Упрощённая система налогообложения
   • Для компаний, работающих в IT-сфере, а конкретно для разработчиков программного обеспечения, ставка налога составляет всего 2% от оборота.
2. Парк высоких технологий (ПВТ)
   • Режим ПВТ в Киргизии предоставляет льготы IT-компаниям, зарегистрированным в Парке. Участники освобождаются от налога на прибыль, налога с оборота и НДС. Также предусмотрено снижение ПН для сотрудников до 5%. Данный режим делает ПВТ особенно выгодным для экспортно-ориентированных компаний.

Грузия

Грузия является одной из наиболее привлекательных стран для ведения бизнеса благодаря своим льготным налоговым режимам. IT-компании могут воспользоваться следующими возможностями:

1. Специальный налоговый режим
   • Индивидуальные предприниматели с годовым доходом до 500 000 лари могут получить статус малого бизнеса, который позволяет платить ПН по сниженной ставке 1%.
2. Виртуальная зона
   • Компании, зарегистрированные в виртуальной зоне, освобождаются от налога на прибыль, если их услуги экспортируются за пределы Грузии. Также отсутствует обязанность уплачивать НДС.
3. Международные компании
   • IT-компании, получившие статус международной, платят налог на прибыль по ставке 5%, а ПН с сотрудников также составляет 5%. Это делает данный режим одним из наиболее выгодных для международных IT-игроков.

Заключение

Новые налоговые льготы для IT значительно улучшит условия для развития высокотехнологического сектора в Армении. Снижение налоговой нагрузки, компенсации по подоходному налогу, поддержка обучения и научных исследований создадут благоприятную среду для роста компаний, привлечения иностранных специалистов и инвестиций. В сравнении с условиями 2024 года, новая программа предоставляет более широкие возможности для IT-компаний и делает Армению более привлекательной для международных инвесторов и специалистов.