В Испании, до реформы 2015 года, дивиденды были стратегией инвестирования, позволявшей экономить на налогах (первые 1500 евро были освобождены от налогообложения). После изменений налогообложение дивидендов в Испании не имеет больших преимуществ по сравнению с другими сберегательными и инвестиционными продуктами. В настоящее время необходимо платить налоги со всей полученной суммы без каких-либо льгот, а с 2025 налогового года верхняя ставка для крупных доходов от сбережений выросла ещё сильнее.
Налогообложение дивидендов в Испании зависит от способа выплаты
С точки зрения налоговой службы, получение дивидендов наличными отличается от получения их акциями. При подаче налоговой декларации нужно отдельно учитывать прибыль от продажи акций и доходы, полученные в виде дивидендов.
Налогообложение дивидендов в денежной форме
Дивиденды облагаются налогом как доход от капитала в рамках доходов от сбережений (base del ahorro). Это означает, что деньги от дивидендов ваших акций будут добавлены к доходам от депозитов, текущих счетов или казначейских облигаций и будут облагаться налогом по следующим актуальным на 2026 год ставкам:
- До 6000 евро — 19%
- От 6000 до 50 000 евро — 21%
- От 50 000 до 200 000 евро — 23%
- От 200 000 до 300 000 евро — 27%
- Более 300 000 евро — 30% (ставка выросла с прежних 28% согласно Закону №7/2024 от 20 декабря 2024 года, действует с доходов 2025 налогового года)
Аналогичное налогообложение применяется к дивидендам от некотируемых компаний, если речь идёт о денежных выплатах. Налогообложение дивидендов не зависит от того, котируется ли компания на бирже. Акционеры ООО (sociedad limitada) могут применять вычет для избежания двойного внутреннего налогообложения дивидендов, чтобы не платить налоги дважды: сначала по налогу на прибыль, а затем по IRPF (налог на доходы физических лиц).
Все дивиденды испанских котируемых компаний облагаются налогом IRPF по ставке удержания 19%, в то время как дивиденды иностранных компаний удерживаются по ставке, установленной в стране происхождения.
Налогообложение дивидендов в форме акций
Выплата дивидендов в виде акций получила популярность благодаря так называемым скрип-дивидендам (scrip dividend), когда компания предоставляет возможность получать дивиденды в виде акций через права на подписку.
В этом случае налогообложение откладывается до момента продажи новых акций. Другими словами, не нужно платить налоги, пока не продадите акции. При продаже этих акций налогообложение будет таким же, как и для любых других акций, и будет рассматриваться как прирост или убыток капитала. Важно правильно указать стоимость покупки.
Конкретный пример налогообложения дивидендов в форме акций
Лучший способ понять, как облагаются налогом дивиденды в форме акций, — конкретный пример. В своё время куплено 300 акций Santander по 4,5 евро (1350 евро), которые теперь дали право получить 2 акции Santander в качестве дивидендов.
Налоговая служба не удержит ничего за эти новые акции — не нужно платить налоги в момент их получения. Акции лежат в портфеле один год. В этот момент акции котируются по 7 евро, и принято решение их продать.
Для определения прибыли нужно сначала учесть цену покупки, которая будет результатом деления этих 1350 евро на 302 (купленные акции плюс акции, полученные в качестве дивидендов). В итоге стоимость приобретения составит 4,47 евро, и на основе этой суммы будет рассчитана налоговая прибыль.
Конкретно, в результате этой операции получена прибыль в размере 764,06 евро, за которую нужно будет заплатить налог в размере 145,17 евро (по ставке 19%, поскольку сумма прибыли не превышает первый порог).
Налогообложение дивидендов от фондов и других финансовых продуктов
Дивиденды могут приходить не только через акции. Есть другие продукты, инвестирующие в фондовый рынок и также выплачивающие дивиденды своим участникам.
Ключевой момент здесь — является ли фонд распределяющим или накопительным, то есть распределяет ли он дивиденды от акций в портфеле между участниками или реинвестирует их. В первом случае дивиденды фонда будут облагаться налогом как обычные дивиденды — считаются доходом от капитала и подлежат удержанию налога по ставке 19%. В случае накопительных фондов не нужно платить ничего как инвестор, потому что эти деньги не поступили на ваш счёт.
Налогообложение дивидендов ETF аналогично: если получена выплата дивидендов, они облагаются налогом как доход от капитала. Для обычного инвестора дивиденд, полученный от SOCIMI, облагается налогом как любой другой дивиденд от компании — это доход от капитала, включаемый в доходы от сбережений.
Тем, кто планирует переезд в Испанию, полезно заранее ознакомиться с материалом «ВНЖ Испании под ключ» — с этим статусом связаны отдельные нюансы налогового планирования.
Удержание налогов на дивиденды
Выплата дивидендов может быть или не быть предметом удержания IRPF в зависимости от способа их получения и от того, кто их получает. При выплате дивидендов компания должна удерживать IRPF и соблюдать сроки его перечисления. Общее правило устанавливает, что дивиденды подлежат удержанию IRPF в размере 19%.
Исключения из удержания IRPF на дивиденды
Эти исключения и особенности зависят от того, кто получает дивиденды от компании — общество с ограниченной ответственностью или частный инвестор:
- Если партнёр — физическое лицо, применяется ставка IRPF в размере 19%, за исключением случаев выплаты дивидендов в форме акций — они не облагаются налогом до продажи.
- Если партнёр — компания с долей участия менее 5%, применяется ставка в размере 19%.
- Если партнёр — компания с долей участия более 5%, уплата налога не производится при условии, что эта доля была оформлена не менее 12 месяцев назад.
Двойное налогообложение дивидендов
Каждая страна имеет своё налоговое законодательство, которому должны соответствовать резидентные компании. Для лучшего понимания: испанская компания из индекса Ibex должна удержать налог по ставке 19% от выплачиваемых дивидендов, немецкая компания будет удерживать 26,375%. Это приводит к двойному налогообложению, что означает уплату налогов дважды за одно и то же (IRPF).
В этом случае, в теории, налог уплачивается в стране происхождения (например, Германии) и, кроме того, в Испании, где ставка составляет минимум 19%. Однако здесь вступает соглашение об избежании двойного налогообложения, которое позволяет оптимизировать платежи. В общем, Испания устанавливает в своих соглашениях о двойном налогообложении, что удержание на иностранных дивидендах должно быть по ставке 15%.
Как вернуть удержание
Если существует соглашение о двойном налогообложении, можно вернуть 15% в соответствии с соглашением при подаче налоговой декларации — это делается через соответствующее поле в декларации, где нужно указать сумму, уже удержанную у источника.
Если соглашения о двойном налогообложении нет, можно также возместить налог, хотя это сложнее. Налоговая служба позволяет вернуть напрямую меньшую из сумм между удержанным за границей и лимитом того, что уплачивается по этому концепту в Испании. Рекомендуем также ознакомиться с информацией о налогах для цифровых кочевников в Испании — с этим статусом можно выбрать более удобные способы налогообложения.
Часто задаваемые вопросы
Какая максимальная ставка налога на дивиденды в Испании в 2026 году? 30% для дохода от сбережений свыше 300 000 евро — эта ставка выросла с прежних 28% согласно Закону №7/2024, действует с доходов 2025 налогового года.
Изменились ли остальные пороги шкалы? Нет, пороги 19% (до 6000 €), 21% (до 50 000 €), 23% (до 200 000 €) и 27% (до 300 000 €) остались без изменений.
Облагаются ли налогом дивиденды в форме акций сразу при получении? Нет, налогообложение откладывается до момента продажи полученных акций.
Какая стандартная ставка удержания IRPF при выплате дивидендов? 19%, за исключением случаев выплаты в форме акций (удержание не применяется) и компаний-акционеров с долей от 5%, владеющих ею от 12 месяцев (удержание не производится).
Можно ли избежать двойного налогообложения зарубежных дивидендов? Да, при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения можно вернуть удержанную за рубежом сумму (обычно до 15%) при подаче испанской декларации.
Отличается ли налогообложение дивидендов котируемых и некотируемых компаний? Нет, правила одинаковы независимо от того, торгуется ли компания на бирже.
