ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) в странах Европы — это налоговый идентификатор, который используется для учета физических и юридических лиц в налоговых системах. Названия и форматы отличаются от страны к стране (например, NIF в Испании, TIN — общее обозначение на уровне ЕС, Steuernummer или Identifikationsnummer в Германии), но назначение в целом единое.
Вот основные цели, для которых требуется ИНН в Европе:
- Для подачи деклараций о доходах (личных и корпоративных)
- Для учета НДС (VAT) при работе в ЕС
- Для ведения учета налогов с зарплаты, дивидендов, дохода от аренды и т.п.
- Почти всегда необходим при официальном трудоустройстве
- При регистрации компании или ИП (self-employed) вам присваивается налоговый номер
- Он нужен для легального выставления счетов, уплаты корпоративных налогов, НДС и т.д.
- Банки могут требовать ИНН при открытии счёта, особенно для нерезидентов
- При получении инвестиционного дохода или открытия брокерских счетов
- При получении ВНЖ или статуса резидента может понадобиться ИНН, особенно если вы работаете, ведете бизнес или платите налоги в стране
- В некоторых странах (например, Португалия — NIF, Испания — NIE) налоговый номер нужен ещё до подачи на ВНЖ
- При покупке недвижимости, сдаче в аренду или получении дохода от неё — обязательно нужен ИНН
ИНН в Сербии
В Сербии налоговый идентификатор называется Poreski Identifikacioni Broj (PIB). Это уникальный номер налогоплательщика, необходимый для уплаты налогов (включая налог на недвижимость) и регистрации индивидуального предпринимателя. Граждане других стран (нерезиденты), которые имеют в Сербии доход или имущество, обязаны получить PIB. Номер присваивается Налоговой администрацией Сербии (Purs) на основании регистрационной формы. Например, форма PR‑2 используется при регистрации предпринимателя, а форма PR‑3 – для учета физического лица-нерезидента.
Подача заявления: Заявление подается в налоговой службе (Poreska uprava) по месту жительства или через Центральное налоговое управление. Обычно форму PR‑3 заполняют в налоговом органе или подают по почте в центральное управление Purs. Документы можно подать лично или через налогового представителя.
Необходимые документы: Паспорт (с переведенной и заверенной копией на сербский язык, если оригинал не на сербском), заполненная форма PR‑3, а также подтверждение необходимости получения PIB (например, договор купли‑продажи недвижимости или договор о назначении в члены совета директоров). При подаче через представителя нужна нотариальная доверенность (обычно с апостилем). Иностранные документы должны иметь официальный перевод.
Перевод и апостиль: Все документы, оформленные на иностранном языке, требуют сертифицированного перевода на сербский. Нотариальная доверенность иностранного нотариуса должна быть легализована (апостилью) и переведена на сербский язык, если она подается в Сербию.
Стоимость и сроки: Официальная регистрация PIB государством бесплатна. Подготовка документов (переводы, нотариат) может стоить от нескольких десятков евро. По практическим отзывам, оформление PIB занимает от нескольких дней до пары недель после подачи заявления. Как только заявка принята, номер присваивается в день рассмотрения заявления.
Официальные ресурсы: Налоговая служба Сербии (Poreska uprava) – http://www.purs.gov.rs (формы PR‑2 и PR‑3 доступны на сайте).
ИНН в Черногории
Налоговый номер в Черногории также называется Poreski Identifikacioni Broj (PIB). Он присваивается как гражданам Черногории, так и иностранцам (нерезидентам) для уплаты налогов и ведения бизнеса. PIB используется для учёта всех налогоплательщиков в стране.
Кто может получить: Любое физическое лицо — гражданин или иностранец — обязано иметь PIB, если оно получает доход в Черногории или регистрирует предпринимательскую деятельность.
Подача заявления: Заявление подаётся в ближайшем отделении налоговой службы (Poreska uprava) по месту жительства или пребывания. Обычно необходимо лично прийти в местный офис Finanças (налоговая инспекция) и подать документы. Также могут предлагаться почтовые или представительские варианты.
Необходимые документы: Для оформления PIB потребуются:
- Паспорт иностранца (или ID-карта гражданина Черногории);
- Виза или разрешение на проживание (если имеется);
- Заполненное заявление, бланк которого выдают в налоговом органе;
- При необходимости — доверенность (если подаёт представитель) и документы, подтверждающие цель запроса (например, договор аренды или документ о собственности).
Все документы подаются в налоговый орган. В Черногории обычно не требуется апостиль для документов, выдаваемых зарубежом (если они имеются), но рекомендуется иметь при себе переводы и легализацию, чтобы избежать задержек.
Стоимость и сроки: Официальный госсбор за получение PIB отсутствует. Процедура бесплатна. По отзывам, номер присваивается быстро — обычно в течение 1–3 рабочих дней после подачи документов. Однако при высокой загруженности срок может увеличиваться.
Официальные ресурсы: Налоговая служба Черногории – Пореска управа (веб-сайт правительства).
ИНН в Испании
В Испании используется несколько видов налоговых номеров. NIF (Número de Identificación Fiscal) – общий термин налогового идентификатора, который для граждан совпадает с DNI (Documento Nacional de Identidad). Для иностранных граждан предназначен NIE (Número de Identidad de Extranjero), который фактически служит их налоговым идентификатором. Некоторые источники отмечают, что введён новый класс NIF (начинающийся с M), упрощённый для лиц, нуждающихся только в налоговом номере.
Кто может получить: Иностранцы (граждане ЕС и не-EС), планирующие работать, инвестировать или совершать сделки в Испании, должны получить NIE/NIF. Также испанские граждане, проживающие за границей без DNI, могут получить NIF через консульство.
Подача заявления: Заявку можно подать:
- В Испании: лично в местном отделении полиции (Utranger Office) или через портал Agencia Tributaria.
- В консульстве Испании: по месту жительства (через заполнение формы EX-15). На сайте МИДа Испании указано, что NIE можно запросить непосредственно в Испании или в консульстве. Заявление подаётся лично или через представителя при обязательном личном присутствии заявителя или уполномоченного.
Необходимые документы: При подаче заявления требуется:
- Форма EX-15 (заявление на получение NIE);
- Действующий паспорт (для ЕС может подойти ID-карта);
- Подтверждение оснований обращения: указание экономических, профессиональных или социальных причин получения NIE;
- Документ о месте жительства в консульском районе (для консульского запроса);
- Для представителя: нотариально заверенная доверенность (с апостилем и переводом, если оформлена за рубежом).
В консульстве также необходимо оплатить госпошлину (~€10) – в примере Сан-Франциско это $10. Срок изготовления номера составляет несколько недель (напр., 6–8 недель по некоторым консульским данным).
Перевод и апостиль: Любые документы, оформленные на чужом языке, должны быть нотариально переведены на испанский. Доверенность для представителя, выданная за границей, требуется апостилировать и перевести.
Официальные ресурсы: МИД Испании (консульская служба) публикует инструкции по получению NIE/NIF. Официальные бланки (формы EX-15) доступны на сайте полиции/налогового агентства.
NIF в Португалии
В Португалии налоговый номер называется Número de Identificação Fiscal (NIF), также известный как Número de Contribuinte. Это уникальный 9-значный код, который требуется для любых финансовых операций: открытие банковского счёта, покупка недвижимости, регистрации бизнеса и т.д.
Кто может получить: Любой человек (гражданин или иностранец), которому нужно платить налоги или совершать операции в Португалии. Резиденты Евросоюза и Швейцарии получают NIF бесплатно в налоговом офисе (Finanças). Иностранцы из третьих стран ранее были обязаны назначать налогового представителя, но с 2022 года это формально не требуется для первоначального получения NIF, хотя представитель может понадобиться позднее для ведения налоговых дел.
Подача заявления: Заявку можно подать:
- Лично в Finanças: посетить местное отделение налогового управления (или Loja do Cidadão, где есть окно Finanças) и подать документы.
- Онлайн через e-Balcão: при наличии португальского адреса и квалифицированной электронной подписи. Для нерезидентов удобнее через уполномоченного представителя (фискального агента), который подаст заявку дистанционно.
Необходимые документы: Обычно запрашивают:
- Паспорт (для граждан Евросоюза – ID-карта);
- Документ, подтверждающий адрес (в Португалии или в стране проживания);
- Заполненная форма (NIF request). Часто это просто письменное заявление на имя налогового органа;
- При подаче через представителя – нотариальная доверенность.
Иностранные документы, кроме указанных, должны быть сертифицированно переведены на португальский (переводчиком или нотариусом).
Перевод и апостиль: Как указано, необходимые иностранные документы нужно перевести на португальский. Доверенность представителя, выданная за границей, должна быть апостилирована по Гаагской конвенции и переведена.
Стоимость и сроки: Получение NIF бесплатно. Процесс в Finanças обычно занимает около 10 рабочих дней, после чего выдается документ с присвоенным NIF. Фискальный номер действует бессрочно.
Официальные ресурсы: Портал налоговой службы Португалии (Autoridade Tributária) предоставляет информацию об адресах отделений Finanças и онлайн‑услугах. Например, на портале доступен сервис e-Balcão для регистрации налогоплательщиков. Консультации и инструкции на сайте «Portal das Finanças» (https://www.portaldasfinancas.gov.pt) помогут в подаче документов.
CIF в Румынии
В Румынии налоговый идентификатор для физических лиц называется Cod fiscal (код налоговой регистрации, CIF). Для граждан Румынии используется их персональный код CNP (Cod Numeric Personal), выдаваемый при рождении. Иностранцам, не имеющим румынского CNP, присваивается отдельный налоговый номер (Cod fiscal).
Кто может получить: Иностранные граждане, имеющие экономические связи с Румынией. Например, нерезиденты, назначенные директорами румынских компаний, должны получить налоговый номер, если не получают румынский вид на жительство. Также иностранцам, получающим доходы из румынских источников (дивиденды, аренда недвижимости, сделки с акциями) или покупающим/продающим недвижимость в Румынии без CNP, необходимо иметь налоговый номер. В практике нотариусы требуют NIF при сделках с недвижимостью у иностранных сторон.
Подача заявления: Заявление подаётся в налоговую инспекцию (ANAF) по месту получения дохода или местоположения недвижимости. Для регистрации через интернет используется форма 030. Анкета заполняется в двух экземплярах и подается лично или по почте в территориальный орган ANAF.
Необходимые документы: Обычно требуются:
- Форма 030, «Декларация о регистрации физического лица»;
- Копия паспорта иностранца;
- Подтверждение основания запроса: копия договора о назначении (например, трудового контракта, договора аренды, решения о назначении);
- Если заявление подает представитель – нотариальная доверенность и его ID;
- Документ с адресом в Румынии (например, договор аренды недвижимости), если имеется.
Иностранные документы должны быть переведены на румынский язык сертифицированным переводчиком.
Перевод и апостиль: Все документы, составленные не на румынском, должны сопровождаться официально заверенным переводом на румынский. Нотариальная доверенность из другой страны следует апостилировать и перевести.
Стоимость и сроки: Государственная пошлина за регистрацию налогоплательщика отсутствует. Оформление NIF для физических лиц обычно занимает несколько дней после подачи полного пакета документов (налоговый номер присваивается в момент регистрации).
Официальные ресурсы: Официальные бланки и инструкции доступны на сайте Национального агентства по налогам и сборам (ANAF), в том числе форма 030 и разъяснения для нерезидентов. Например, ANAF публикует требования к документам (см. форму 030 и пояснения).
ИНН в Венгрии
В Венгрии у физлиц налоговый номер называется adóazonosító jel, а для юридических лиц и предпринимателей – adószám. Adóazonosító jel – десятизначный код, присваиваемый каждому лицу (включая новорожденных). Adószám – 11-значный код (с цифровым «НДС‑кодом» внутри), выдаваемый компаниям и частным лицам, зарегистрированным как налогоплательщики НДС.
Кто может получить: Любой иностранный гражданин, работающий или ведущий бизнес в Венгрии, должен иметь налоговый номер. Для наемного работника adóazonosító jel необходим для уплаты подоходного налога. Если иностранец регистрируется как предприниматель или платит НДС, ему потребуется adószám.
Подача заявления: Иностранцы могут получить налоговый номер несколькими способами:
- Лично в налоговой службе (NAV): заполнить форму 20T34 (запрос на получение adóazonosító jele) и подать её в местном отделении NAV. Обязательно предъявить оригиналы документов.
- По почте или онлайн через учётную запись Ügyfélkapu: направить заполненную форму 20T34 и копии необходимых документов по почте или через электронную систему NAV.
- Через работодателя: при трудоустройстве работодатель может указать в форме T1041 о необходимости присвоить налоговый номер не имеющему его иностранцу. В этом случае NAV самостоятельно сгенерирует номер в течение 15 дней.
Необходимые документы: Обычно запрашивают:
- Личные данные заявителя: ФИО, дата и место рождения, имя матери, гражданство, адрес проживания (для иностранца – адрес за рубежом);
- Паспорт (или другой документ с фотографией);
- Адрес для получения налоговой карты почтой (обычно указывается адрес работодателя или заявителя).
Если заявление подаёт представитель, нужна доверенность. Все копии документов подаются в двух экземплярах.
Перевод документов обычно не требуется при личной подаче (бланк 20T34 на венгерском, но основные сведения всем понятны). Для доверенности иностранного нотариуса нужно апостиль и перевод, если потребуется.
Стоимость и сроки: Первичное получение adóazonosító jel бесплатно. После подачи заявления NAV отправляет «налоговую карту» (адокарты) по почте в течение 15 дней. Если номер нужен срочно, NAV может выдать временное подтверждение подачи заявления.
Официальные ресурсы: Официальная информация о налоговых номерах для физических лиц приведена на сайте Венгерского налогового управления (NAV). Форму 20T34 можно скачать с сайта NAV, а также см. инструкции по её заполнению.
ИНН в Германии
В Германии каждому резиденту автоматически присваивается идентификационный налоговый номер – Steuerliche Identifikationsnummer (steuer-ID). Это 11-значный код, постоянный на протяжении жизни человека. Идентификационный номер высылается физическому лицу Федеральным центральным налоговым офисом (BZSt) после регистрации по месту жительства.
Кто может получить: Все лица, зарегистрированные в Германии (в том числе иностранцы с видом на жительство или регистрацией в Einwohnermeldeamt), получают Steuer-ID автоматически. Иностранцу без официальной регистрации номер не присваивается, так как регистрация жилья обязательна. Если нерезиденту потребуется налоговый номер (например, он получает доход из Германии), его можно запросить в налоговой службе.
Подача заявления: Личное заявление не требуется: номер присылается автоматически после регистрации. Если же номер утерян или не получен, его можно запросить:
- Через БZSt: заполнив специальную форму на сайте Федерального центрального налогового офиса или отправив письмо (см. «How do I get my IdNo?» на сайте BZSt). По правилам BZSt, номер передаётся только по почте (безосновательные запросы личных данных не допускаются).
- Через местный Finanzamt: также можно обратиться в местный налоговый офис (Finanzamt) с заявлением о выдаче идентификационного номера.
Необходимые документы: При запросе по почте потребуется заверенная копия паспорта и заполненная заявка. При обращении в Finanzamt нужен паспорт и регистрационная карточка (Meldebescheinigung) для подтверждения адреса.
Стоимость и сроки: Процедура бесплатна. Если Steuer-ID утерян, новый присылается в течение нескольких недель после подачи запроса. Если номер просрочен временем (например, был выслан много лет назад), в Finanzamt могут подсказать номер по базе.
Официальные ресурсы: Федеральный центральный налоговый офис Германии (BZSt) информирует о идентификационных номерах на своём сайте. Также на портале BZSt (www.bzst.de) есть форма запроса IdNo и инструкции на английском.
Налоговый номер в Польше
В Польше налоговый идентификатор называется NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej). Это 10-значный код, который присваивается всем налогоплательщикам (физическим и юридическим лицам). Для граждан и резидентов Польши чаще используется универсальный идентификатор PESEL, но иностранцы, не имеющие PESEL, получают NIP.
Кто может получить: Иностранцы, которые работают в Польше по трудовому договору или как самозанятые, открывают бизнес или получают налогооблагаемые доходы (например, сдача недвижимости в аренду). Также физлица, совершающие сделки с недвижимостью или оформляющие ипотеку, могут потребовать NIP.
Подача заявления: Для получения NIP необходимо заполнить форму NIP-7 и подать её в местный налоговый орган (Urząd Skarbowy). Подача возможна тремя способами:
- Лично: прийти в налоговую инспекцию и принести оригиналы документов.
- По почте: отправить подписанную форму NIP-7 и копии документов.
- Через представителя: по доверенности, предоставив нотариально заверенную доверенность.
Необходимые документы: Как правило, требуют:
- Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- Документ, подтверждающий адрес проживания в Польше (договор аренды, счет за коммунальные услуги или регистрация места жительства);
- Для самозанятых – документы о регистрации бизнеса; для получателей дохода – свидетельство о необходимости уплаты налога.
При подаче по доверенности нужна доверенность и ID представителя.
Перевод документов на польский не требуется, если они на английском или русском, обычно принимают копии и доверенности с апостилем и переводом.
Стоимость и сроки: Выдача NIP осуществляется бесплатно и, как правило, моментально при личной подаче. В бумажном режиме номер может быть присвоен в течение нескольких дней. По данным официальных источников, после рассмотрения документов NIP выдается «в момент рассмотрения».
Официальные ресурсы: Электронные формы для регистрации налогоплательщиков (NIP-7) доступны на портале Министерства финансов Польши. Также консультации предоставляет Портал государственных услуг (gov.pl) и налоговые инспекции.
ИНН в Италии
В Италии налоговый идентификатор называется Codice fiscale. Это 16-символьный алфавитно-цифровой код, присваиваемый физическим лицам независимо от гражданства или места проживания. ИНН необходим для большинства сделок: открытия банковского счета, заключения договоров аренды или купли-продажи недвижимости, регистрации на работу, получения медицинских и социальных услуг и т.д..
Кто может получить: Любой человек (гражданин Италии или иностранец), который вступает в правовые отношения на территории Италии. Иностранцы получают код для заключения контрактов и ведения дел в Италии.
Подача заявления: Codice fiscale выдает Итальянское налоговое агентство (Agenzia delle Entrate). Получить его можно двумя способами:
- В Италии: обратиться в местный офис Agenzia delle Entrate (Управление налогов) по месту жительства или пребывания. Необходимо заполнить форму (обычно называется AA4/8) и предоставить паспорт.
- Через консульство Италии: иностранцы, проживающие за границей, могут запросить код в консульстве Италии по месту регистрации. Обычно достаточно отправить копию паспорта и заполненную анкету.
Необходимые документы: Паспорт или удостоверение личности (с фотографией) и заявление (form AA4/8). Иногда просят добавить фотографию. При обращении через представителя нужна доверенность. Перевод документов на итальянский не требуется (форма и паспорт понятны).
Перевод и апостиль: Обычно не требуется, так как бумаги подаются непосредственно в итальянские органы. Если документы выдавались заграницей (например, доверенность), она должна быть заверена апостилем.
Стоимость и сроки: Получение ИНН бесплатно. При личном обращении код часто выдается мгновенно (записывается в бумажный сертификат или на карточку). При оформлении через консульство время ожидания может занимать несколько дней до пары недель в зависимости от загрузки.
Официальные ресурсы: Итальянское налоговое агентство (Agenzia delle Entrate) публикует форму AA4/8 и инструкции на своём сайте. Рекомендации для иностранцев часто даны на сайтах консульств Италии и в бюллетенях Торговых палат.
