Грузия вступила в систему автоматического обмена информацией (CRS), что обязывает банки и финансовые учреждения сообщать данные о счетах нерезидентов их странам проживания. В связи с этим для избегания двойного налогообложения необходимо получить сертификат налогового резидента в Грузии. Этот документ официально подтверждает резидентство и позволяет эффективно управлять обязательствами в соответствии с международными соглашениями. Процесс получения включает несколько этапов:
Подготовка необходимых документов
- Заявление о выдаче сертификата (его можно скачать и заполнить на сайте Налоговой службы — rs.ge).
- Копия паспорта (для физических лиц) или учредительные документы компании (для юридических лиц).
- Доказательства проживания (для физических лиц) — например, договор аренды жилья, справка из гостиницы, авиабилеты, пограничные штампы.
- Документы о доходах — если заявитель работает за границей, могут понадобиться выписки о доходах и справки о заработной плате.
- Доказательства экономических и личных связей с Грузией (если применимо) — например, владение недвижимостью, семейные связи и т. д.
На практике для подачи заявления, как правило, требуется только копия вашего паспорта. Налоговая служба самостоятельно проверяет информацию о пересечении границы в своей базе данных, а с помощью ИНН (TIN) наличие бизнеса. Если были смены паспорта и различия в личных данных (например, изменение ФИО), потребуется приложить копии обоих паспортов или запросить детальную справку.
Заявление в Налоговую службу
После подготовки всех документов необходимо подать заявление в (Revenue Service Georgia).
- Онлайн через портал rs.ge — это самый удобный и быстрый способ.
- Лично —можно посетить службу и отдать документы лично.
- Через доверенное лицо — при наличии доверенности через представителя.
Рассмотрение заявления
После подачи документов налоговая проверит предоставленную информацию. Этот процесс может занять от 5 до 15 рабочих дней, в зависимости от сложности дела и загруженности .
Возможно оформить срочный заказ на получение Сертификата за дополнительную плату, например, в течение одного дня. Для этого потребуется выбрать желаемый срок исполнения и оплатить услугу.
Что проверяется?
- Количество дней проживания в Грузии (для физических лиц).
- Факты экономической активности (например, место работы, владение недвижимостью, банковские счета).
- Местонахождение управления и контроля компании (для юридических лиц).
Если у налоговой возникнут вопросы или потребуется дополнительная информация, она может отправить запрос на предоставление дополнительных документов.
Получение сертификата налогового резидентства
После проверки всех документов Налоговая служба выдаст сертификат:
- В электронном виде через портал rs.ge (документ можно скачать в формате PDF).
- Лично — сертификат можно получить в бумажном виде.
Срок действия — он обычно выдается строго на определённый налоговый год и действует до его конца. В некоторых случаях сертификат может быть выдан на срок менее 12 месяцев, если заявка подана посреди года.
Налоговое резидентство для бизнеса
Грузия предлагает превосходные условия для россиян в части открытия ИП со статусом «малый бизнес». Предприниматель получает ставку 1% с оборота, в случае, если его код деятельности подходит под льготу.
ИП и компании, зарегистрированные в Грузии, автоматически получают статус налогового резидента. Однако учредитель такой компании, в том числе ИП не всегда им становится. Учредитель может быть признан налоговым резидентом своей страны проживания или гражданства.
Ключевые различия:
- Бизнес-резиденство: бизнес считается резидентом по факту регистрации в Стране, и налоги с деятельности такого бизнеса уплачиваются на территории Грузии.
- Личное резидентство учредителя: Его статус зависит от условий проживания, наличия имущества и других факторов.
Стоимость получения сертификата
Бесплатно (исключение — ускоренные варианты). Также, если требуется нотариально заверенная копия или перевод на иностранный язык, эти услуги оплачиваются дополнительно.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Сколько времени занимает получение?
Процесс занимает от 5 до 15 рабочих дней.
2. Можно ли подать заявление онлайн?
Да, это возможно. Заявку можно подать через онлайн-портал rs.ge. Это самый удобный и быстрый способ получения сертификата.
3. Можно ли получить сертификат налогового резидента задним числом?
Да, вы можете запросить сертификат за прошлые налоговые периоды, но необходимо предоставить подтверждающие документы о проживании или экономической деятельности за этот период.
4. Можно ли получить статус без постоянного проживания в стране?
Да, можно. Для этого предусмотрена программа для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI), где достаточно иметь активы от 3 млн GEL или ежегодный доход свыше 200 000 GEL за последние три года. Также можно подтвердить доход из грузинских источников не менее 25 000 GEL в год и подать заявление в налоговые органы.
5. Могут ли отказать в сертификате при соблюдении правила 183 дней нахождения в Грузии?
Да. Грузинское законодательство предусматривает исключения. В частности, если пребывание в стране связано с отдыхом или лечением, налоговая служба может посчитать это недостаточным основанием для приобретения статуса резидента и отказать в выдаче свидетельства, что случается довольно часто. Поскольку каждый случай рассматривается индивидуально, нахождение в Грузии более 183 дней в течение 12 месяцев не является автоматической гарантией получения резидентства.
6. Является ли ИНН в Грузии альтернативой сертификата?
Нет, это просто налоговый номер (ID или ИНН), который используется для всех налоговых операций — как для физического лица, так и для индивидуального предпринимателя. При этом получение статуса налогового резидента в Грузии не гарантировано автоматически — недостаточно просто жить в стране, нужно также работать и уплачивать налоги.
Заключение
Сертификат налогового резидента помогает избежать двойного налогообложения и предоставляет возможность воспользоваться льготами, предусмотренными различными соглашениями. Он также может являться формой подтверждения адреса, документа, подтверждающего релокацию.
Процесс получения прост и прозрачен: достаточно подготовить необходимые документы, подать заявление через портал rs.ge или лично посетить службу. Если вам нужно больше информации или помощь, рекомендуется обратиться к юристам, чтобы избежать ошибок и задержек.
