Если индивидуальный предприниматель (ИП) зарегистрирован в Армении, но ведет деятельность или получает доходы в России, он может быть обязан платить налоги в обеих странах. Ниже приведены основные налоги в России, которые могут подлежать уплате.
Налоги в России для ИП, зарегистрированного в Армении:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
Если ИП зарегистрирован в Армении, но является налоговым резидентом России (проживает в России более 183 дней в году), он обязан уплачивать НДФЛ с доходов, полученных по всему миру. Ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет 13% (на доходы до 5 млн рублей) и 15% (на доходы, превышающие 5 млн рублей).Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30%. Однако, ИП в Армении может открыть ИП в России на упрощенной системе налогообложения (УСН) для уменьшения налоговой нагрузки (подробности в конце публикации).
- Страховые взносы:
Если ИП нанимает работников в России, он обязан уплачивать страховые взносы за своих сотрудников в ПФР и ФСС.
- Налог на добавленную стоимость (НДС):
Если ИП занимается деятельностью, облагаемой НДС, он должен уплачивать этот налог в России. Стандартная ставка НДС составляет 20%.
Документы и отчетность:
- ИП должен вести учет доходов и расходов, а также предоставлять налоговые декларации в налоговые органы России.
- В зависимости от вида деятельности и системы налогообложения, ИП может быть обязан предоставлять дополнительные отчеты.
- Рекомендуется консультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером для правильного определения своих налоговых обязательств и избежания штрафов за несвоевременную уплату налогов.
Налоги в России для ООО, зарегистрированного в Армении:
- Налог на прибыль организаций:
Если ООО, зарегистрированное в Армении, получает доходы от источников в России, оно обязано уплачивать налог на прибыль с этих доходов.
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
- Налог на добавленную стоимость (НДС):
Если ООО ведет деятельность, облагаемую НДС, оно должно уплачивать НДС в России. Стандартная ставка НДС составляет 20%, а для отдельных видов товаров и услуг могут применяться пониженные ставки (10%, 0%).
- Страховые взносы:
Если ООО, зарегистрированное в Армении, нанимает работников в России, оно обязано уплачивать страховые взносы за своих сотрудников.
- Налог на имущество:
Если у ООО Армении есть недвижимое имущество в России, оно должно уплачивать налог в РФ на имущество. Ставка налога на имущество может варьироваться в зависимости от региона и типа имущества.
Двойное налогообложение между Россией и Арменией
Между РФ и Арменией действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). В рамках этого соглашения налоги, уплаченные в одной стране, могут быть зачтены при расчете налогов в другой стране. Это позволяет избежать двойного налогообложения одного и того же дохода. Для зачета необходимо предоставить налоговому органу России подтверждающие документы об уплате налога в Армении. СИДН применим в основной системе налогообложения (налог на прибыль). Если ИП или ООО в Армении находятся на УСН, налог не засчитывается. Например, ИП в Армении на УСН 5%, будучи налоговым резидентом РФ, дополнительно платит в РФ 13/15% как физическое лицо и 6% как ИП на УСН или патент.
Документы и отчетность:
ООО должно вести учет доходов и расходов, а также предоставлять налоговые декларации в налоговые органы России.
В зависимости от вида деятельности и системы налогообложения, ООО может быть обязано предоставлять дополнительные отчеты, такие как бухгалтерскую отчетность и декларации по НДС.
Рекомендации:
Консультируйтесь с налоговым консультантом или бухгалтером, имеющим опыт работы с международными компаниями.
Изучайте и соблюдайте требования российского законодательства и СИДН, чтобы правильно определить свои налоговые обязательства и избежать штрафов за несвоевременную уплату налогов.
