Румыния представляет собой одну из перспективных стран для ведения бизнеса и жизни. Однако важно понимать: за последние два года налоговая система Румынии претерпела значительные изменения — ставки выросли, а льготные режимы стали заметно строже. Разберём актуальную картину.
Налоговая система в Румынии: плоская налоговая система для подоходного налога, ставки НДС и режима микропредприятий заметно изменились с 2025–2026 года.
Ставка подоходного налога: 10%
Ставка корпоративного налога: 16%
Ставка налога на добавленную стоимость (НДС): 21% (стандартная ставка, повышена с 19% с 1 августа 2025 года), 11% (единая сниженная ставка, заменившая прежние 5% и 9% с той же даты)
Ставка налога на дивиденды: 5%
Налог на прирост капитала в Румынии: 10% (флэт-ставка для физлиц и компаний)
Налоговый год: календарный год
Срок подачи налоговой декларации: 25 мая, следующий за налоговым годом
Срок уплаты налогов: 25 марта, 25 июня, 25 сентября, 25 декабря
Налоги на недвижимость в Румынии: 0,25% – 1,5% от стоимости объекта, взимается на местном уровне
Договоры об избежании двойного налогообложения: подписано более 80 договоров
Налоговый идентификационный номер (TIN): присваивается Национальным агентством по фискальной администрации (ANAF)
Налоги для компаний
В Румынии существует несколько налогов и взносов, которые обязана уплачивать каждая зарегистрированная компания. Филиалы или дочерние компании иностранных компаний, работающие на территории Румынии, также должны соблюдать налоговое законодательство и требования по бухгалтерскому учету и аудиту. Основные налоги для компаний в Румынии включают:
Налог на прибыль: 16% на прибыль, полученную из румынских источников.
Налог у источника на дивиденды: 5% на дивиденды, 10% на проценты и роялти.
Налог на доход микропредприятий: единая ставка 1% от оборота — но только при обороте до 100 000 евро в год (порог резко снижен с 2026 года; ранее составлял 250 000 евро, а до 2023 года — 500 000 евро). Ставка 3% для микропредприятий без сотрудников с 2026 года полностью отменена. Для применения режима обязательно наличие как минимум одного штатного сотрудника на полную занятость. При превышении порога компания переходит на обычный корпоративный налог 16% начиная с квартала, в котором произошло превышение.
Налог на добавленную стоимость (НДС): стандартная ставка 21%, единая сниженная ставка 11% (действует вместо прежних раздельных 5% и 9% с 1 августа 2025 года). Порог обязательной регистрации плательщиком НДС — 395 000 RON (порядка 80 000 евро), повышен с прежних 300 000 RON с сентября 2025 года.
Налог на недвижимое имущество: от 0,25% до 1,5% от стоимости объекта — налог взимается на местном уровне за владение зданиями и земельными участками.
В Румынии нет гербового сбора и налогов на передачу собственности. Работодатели в Румынии также обязаны платить социальное страхование: 15,8% от валовой зарплаты за нормальные условия труда, взнос в фонд здравоохранения 10%, взнос по безработице 0,5% и другие взносы.
Электронное выставление счетов (e-Factura): с 2026 года все румынские компании обязаны передавать счета через систему RO e-Factura в течение 5 рабочих дней с момента выставления (ранее — 5 календарных дней). Обязанность распространяется в том числе на счета, выставляемые нерезидентным компаниям с румынским номером плательщика НДС.
Требования к уставному капиталу: с 2026 года минимальный уставный капитал для новых ООО (SRL) составляет 500 RON (около 100 евро). Для уже действующих компаний, чей годовой оборот превышает 400 000 RON (около 80 000 евро), капитал нужно будет увеличить минимум до 5 000 RON — на это даётся переходный период до конца 2027 года. Несоблюдение требования может привести к принудительной ликвидации компании через суд.
Другие налоги для компаний в Румынии
В зависимости от сферы деятельности, в которой работают инвесторы, может потребоваться уплата дополнительных налогов для ведения бизнеса (например, налоги на энергию или налоги для фармацевтической промышленности).
Требования к налогоплательщикам в Румынии
Налоговый год, как правило, совпадает с календарным годом. Корпоративный налог на прибыль подлежит уплате ежеквартально, и платежи должны быть произведены до 25-го числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала. Возможны также авансовые платежи на ежеквартальной основе. Несоблюдение требований по подаче документов влечет за собой штрафы: за просрочку платежа взимается 0,03% за каждый день задержки.
Подписала ли Румыния договоры об избегании двойного налогообложения?
Для избегания двойного налогообложения Румыния подписала более восьмидесяти договоров с другими странами по всему миру. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Румынии об избегании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество заключена в г. Москве 27.09.1993.
Если основная цель открытия бизнеса в Румынии — получение румынского паспорта, советуем рассмотреть более популярный вариант среди россиян — по репатриации.
Какова ставка НДС в Румынии?
С 1 августа 2025 года действует обновлённая структура НДС. Стандартная ставка составляет 21% (повышена с 19%). Прежние две сниженные ставки (5% и 9%) объединены в единую сниженную ставку 11%, применяемую к товарам и услугам, которые ранее облагались по любой из этих ставок — включая хлебобулочные изделия, отдельные категории продуктов питания, книги, газеты, медицинские товары, а также поставку жилья в рамках социальной политики. Налоговые льготы по НДС предусмотрены Налоговым кодексом.
Какова ставка подоходного налога в Румынии?
Подоходный налог физических лиц составляет фиксированные 10% на все виды личного дохода — трудовой, от самозанятости и инвестиционный. Необлагаемого минимума нет, но для сотрудников с валовым доходом до 2000 RON в месяц предусмотрены персональные вычеты в размере от 300 до 510 RON в зависимости от числа иждивенцев. Корпоративный налог на прибыль составляет 16% как для румынских юрлиц, так и для постоянных представительств иностранных компаний.
Какова ставка налога на дивиденды в Румынии?
Налог на дивиденды, распределяемые румынскими юридическими лицами, установлен на уровне 5% и применяется к валовому дивиденду. Важно знать, что распределение дивидендов может осуществляться в натуральной форме или наличными владельцам компании на ежеквартальной основе после подготовки и утверждения временных финансовых отчетов на общем собрании акционеров компании. Существуют также налоговые льготы для дивидендов — например, распределение премий в размере доли каждого вкладчика не облагается налогом на дивиденды.
Что такое режим налогообложения микропредприятий сейчас?
Режим микропредприятий (Microîntreprindere) — специальный режим, при котором компания платит налог с оборота, а не с прибыли. Исторически он был разработан для поддержки малого бизнеса, но за 2023–2026 годы стал заметно строже.
Актуальные условия на 2026 год:
- Единая ставка 1% — прежняя вторая ставка 3% (для компаний без сотрудников) полностью упразднена.
- Порог оборота для применения режима — 100 000 евро в год (резко снижен: в 2023 году составлял 500 000 евро, затем 250 000 евро, с 2026 года — 100 000 евро).
- Обязательно наличие как минимум одного штатного сотрудника на полную занятость (8 часов в день).
- Уставный капитал должен принадлежать лицам, не являющимся государством или административно-территориальными единицами.
- Компания не должна находиться в процессе ликвидации.
- Ограничение по владению долями: физическое лицо, владеющее более 25% капитала в нескольких румынских компаниях, может применять режим микропредприятия только для одной из них.
- С 1 января 2026 года отменены отраслевые ограничения (список «запрещённых» кодов НАСЕ) — теперь режим доступен независимо от вида деятельности при соблюдении остальных условий.
- При превышении порога компания переходит на обычный корпоративный налог 16% начиная с квартала превышения.
Для IT-компаний с относительно небольшим оборотом режим по-прежнему может быть привлекательным, но резкое снижение порога до 100 000 евро означает, что многие ранее подходившие под него компании больше не могут им пользоваться и должны заранее пересмотреть свою структуру.
Часто задаваемые вопросы
Мой бизнес был на режиме микропредприятия с оборотом 300 000 евро — могу ли я остаться на нём в 2026 году?
Нет, с 2026 года порог составляет 100 000 евро — при обороте выше этой суммы компания автоматически переходит на обычный корпоративный налог 16%.
Можно ли вернуться на ставку 3% для микропредприятий без сотрудников?
Нет, ставка 3% полностью упразднена с 2026 года — теперь для применения режима микропредприятия в любом случае требуется как минимум один штатный сотрудник, и действует только единая ставка 1%.
Как изменилась ставка НДС с 2025 года?
Стандартная ставка выросла с 19% до 21% с 1 августа 2025 года, а прежние сниженные ставки 5% и 9% объединены в единую ставку 11%.
Нужно ли увеличивать уставный капитал уже действующей компании?
Да, если годовой оборот превышает 400 000 RON (около 80 000 евро) — капитал нужно довести минимум до 5 000 RON, на это даётся переходный период до конца 2027 года.
Обязательна ли электронная система выставления счетов e-Factura для всех компаний?
Да, с 2026 года это обязательно для всех румынских компаний, включая счета, выставляемые нерезидентным компаниям с румынским номером плательщика НДС — срок передачи счёта через систему сократился до 5 рабочих дней.
