Румыния представляет собой одну из перспективных стран для ведения бизнеса и жизни. Налоги в Румынии невысокие, по сравнению с
Налоговая система в Румынии: Плоская налоговая система как для корпоративного, так и для подоходного налога
Ставка подоходного налога: 10%
Ставка корпоративного налога: 16%
Ставка налога на добавленную стоимость (НДС): 19% (стандартная ставка), 5-9% (сниженная ставка), применяется к продуктам питания, книгам, газетам и медицинским товарам.
Ставка налога на дивиденды: 5%
Налог на прирост капитала в Румынии: 10% для физических лиц, 16% для компаний
Налоговый год: Календарный год
Срок подачи налоговой декларации: 25 мая, следующий за налоговым годом
Срок уплаты налогов: 25 марта, 25 июня, 25 сентября, 25 декабря
Минимальная заработная плата в 2023 году: 3000 леев
Налоги на недвижимость в Румынии: 0,5% – 1,3% на нежилые здания
Налоговые льготы для научных исследований и разработок: Скидка 50% на расходы на НИОКР
Договоры об избежании двойного налогообложения: Подписано более 80 договоров
Налоговый идентификационный номер (TIN): Присваивается Национальным агентством по фискальной администрации (ANAF)
Налоги для компаний
В Румынии существует несколько налогов и взносов, которые обязана уплачивать каждая зарегистрированная компания. Филиалы или дочерние компании иностранных компаний, работающие на территории Румынии, также должны соблюдать налоговое законодательство и требования по бухгалтерскому учету и аудиту. Основные налоги для компаний в Румынии включают:
Налог на прибыль: 16% на прибыль, полученную из румынских источников; минимальная ставка 5% может применяться к определенным видам бизнеса.
Налог у источника на дивиденды: 5% на дивиденды, 10% на проценты и роялти.
Налог на доход микропредприятий: для выручки до 1 миллиона евро ставка налога 1-3% от оборота.
Налог на добавленную стоимость (НДС): сниженная ставка 9% на все продукты питания и стандартная ставка 19%.
Налог на недвижимое имущество: от 0,25% до 1,5% от стоимости объекта — налог взимается на местном уровне за владение зданиями и земельными участками.
Налог на гербовый сбор
В Румынии нет гербового сбора и налогов на передачу собственности. Работодатели в Румынии также обязаны платить социальное страхование: 15,8% от валовой зарплаты за нормальные условия труда, взнос в фонд здравоохранения 10%, взнос по безработице 0,5% и другие взносы.
Другие налоги для компаний в Румынии
В зависимости от сферы деятельности, в которой работают инвесторы, может потребоваться уплата дополнительных налогов для ведения бизнеса (например, налоги на энергию или налоги для фармацевтической промышленности).
Требования к налогоплательщикам в Румынии
Налоговый год, как правило, совпадает с календарным годом. Корпоративный налог на прибыль подлежит уплате ежеквартально, и платежи должны быть произведены до 25-го числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала. Возможны также авансовые платежи на ежеквартальной основе. Несоблюдение требований по подаче документов влечет за собой штрафы: за просрочку платежа взимается 0,03% за каждый день задержки.
Подписала ли Румыния договоры об избегании двойного налогообложения?
Для избегания двойного налогообложения Румыния подписала более восьмидесяти договоров с другими странами по всему миру. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Румынии об избегании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество заключена в г. Москве 27.09.1993.
Если основная цель открытия бизнеса в Румынии – получение румынского паспорта советуем рассмотреть более популярный вариант среди россиян – по репатриации.
Какова ставка НДС в Румынии?
В 2021 году НДС в Румынии взимается с налогооблагаемых объектов, зарегистрированных для целей НДС в соответствии со ст.153 Налогового кодекса. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Сниженная ставка 9% предусмотрена Налоговым кодексом для определенных услуг и/или поставок товаров, включая все виды хлеба и хлебобулочных изделий и различные сорта пшеницы. Сниженная ставка 5% применяется к налоговой базе для поставки жилья в рамках социальной политики, включая землю, на которой они построены. Налоговые льготы по НДС предусмотрены в Налоговом кодексе.
Какова ставка подоходного налога в Румынии?
Подоходный налог подлежит уплате румынскими юридическими лицами и постоянными представительствами в размере 16%. Такая же процентная ставка подоходного налога применяется и к иностранным юридическим лицам, ведущим свою деятельность в Румынии. Хотите узнать больше о налогах в Румынии?
Какова ставка налога на дивиденды в Румынии?
Налоги в Румынии на дивиденды, распределяемые румынскими юридическими лицами, установлен на уровне 5% и применяется к валовому дивиденду. Важно знать, что распределение дивидендов может осуществляться в натуральной форме или наличными владельцам компании на ежеквартальной основе после подготовки и утверждения временных финансовых отчетов на общем собрании акционеров компании. Существуют также налоговые льготы для дивидендов. Например, распределение премий в размере доли каждого вкладчика не облагается налогом на дивиденды. То же самое относится к распределению дивидендов, произведенному в денежной или натуральной форме в случае уменьшения уставного капитала, как это установлено владельцами и вкладчиками компании.
Что такое режим налогообложения микропредприятий?
Прежде чем разбирать последние поправки, важно понять суть режима налогообложения микропредприятий в Румынии. Исторически этот режим был разработан для поддержки роста МСП, предлагая упрощенное и сниженное налоговое бремя по сравнению со стандартной системой налогообложения прибыли.
Компании, квалифицирующиеся как микропредприятия, могли воспользоваться более низкими налоговыми ставками на свои доходы, при условии, что они не превышают определенные пороговые значения доходов и соответствуют другим критериям. Этот подход не только стимулировал предпринимательство, но и упрощал соблюдение налоговых требований для небольших предприятий.
Основные изменения с 1 января 2024 года
Начало 2024 года знаменует собой ключевой поворот в режиме налогообложения микропредприятий с рядом ключевых изменений, направленных на совершенствование и, возможно, ограничение условий и льгот в рамках этой налоговой системы. Эти изменения направлены на упрощение налоговых практик и обеспечение целевого применения льгот режима микропредприятий.
1. Ограничение на владение несколькими микропредприятиями
Одним из наиболее заметных изменений является введение ограничений для лиц, владеющих значительными долями в нескольких румынских компаниях. С 1 января 2024 года физическое лицо, владеющее более чем 25% уставного капитала в нескольких компаниях, может воспользоваться режимом налогообложения микропредприятий только для одной компании.
Эта поправка направлена на борьбу с практикой распределения бизнес-деятельности (и доходов) по нескольким компаниям для необоснованного получения льгот по сниженным налоговым ставкам режима.
2. Переоценка статуса микропредприятия
Обновленный режим налогообложения микропредприятий также ужесточает критерии для квалификации как микропредприятия. Ранее компании могли квалифицироваться на основе их доходов, не превышающих определенный порог, а именно 500 000 евро.
Новое законодательство требует учитывать совокупные доходы связанных предприятий, что может лишить многие компании возможности воспользоваться режимом. Это изменение направлено на предотвращение искусственного разделения бизнеса для выручки ниже порогового значения доходов и получения более низких налогов.
3. Устранение вычетов на спонсорство
Еще одним значительным изменением является отмена права микропредприятий вычитать спонсорские расходы из своего подоходного налога. До сих пор микропредприятия могли снижать налоговые обязательства, спонсируя благотворительные цели или мероприятия, до определенного процента от их задолженности по налогам.
С 2024 года этот вычет будет доступен исключительно для предприятий, уплачивающих налог на прибыль, что согласует льготы от спонсорства с более широкими фискальными обязанностями крупных корпораций.
4. Корректировки вычитаемых расходов
Новые правила также касаются вычитаемости определенных расходов. В частности, покупка кассовых аппаратов, общая статья расходов для многих предприятий, больше не будет вычитаться по режиму налогообложения микропредприятий, начиная с 2024 года.
Кроме того, расходы, связанные с содержанием зарегистрированных офисов, особенно тех, которые не используются исключительно для деловых целей компанией, будут иметь ограниченную вычитаемость. Эти корректировки являются частью более широкой инициативы по стандартизации налоговых вычетов и обеспечению их соответствия реальным деловым расходам.
Последствия для владельцев бизнеса
Изменения в режиме налогообложения микропредприятий сигнализируют о намерении правительства усовершенствовать фискальную среду Румынии и гарантировать, что льготы режима применяются разумно. Для владельцев бизнеса эти изменения требуют тщательного пересмотра их текущих структур и практик. Соблюдение новых правил будет включать адаптацию к новым налоговым ставкам и критериям, а также переоценку бизнес-операций, инвестиционных стратегий и бухгалтерских практик.
