Португалия — одна из самых привлекательных стран для цифровых кочевников благодаря сочетанию комфортного климата, развитой инфраструктуры и доступной стоимости жизни. Страна также предлагает гибкую систему налогообложения и ряд программ для привлечения иностранцев, таких как режим NHR (Non-Habitual Residence), что делает её особенно интересной для специалистов, работающих удалённо. Многие выбирают Португалию из-за её гостеприимства, высоких стандартов безопасности и богатой культурной среды. Налоги в Португалии – один из важнейших факторов для Digital Nomad при выборе страны для релкоации.
Виза для цифровых кочевников в Португалии
Portugal Digital Nomad Visa предназначена для удалённых работников и самозанятых лиц, которые хотят жить и работать в Португалии. Эта программа была создана для привлечения талантливых специалистов со всего мира и стимулирования экономического роста. Минимальные финансовые требования по ней доход от 3280 € в месяц и подтверждение средств в размере 9840 €.
Определение налогового резидентства
Прежде чем разбираться с налогами, важно понять, являетесь ли вы налоговым резидентом. Согласно Código do IRS (Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares), налоговым резидентом в Португалии считается лицо, которое:
- Находится в стране более 183 дней в течение календарного года (дни не обязательно подряд);
- Имеет постоянное жилье («residência habitual»), предполагающее намерение остаться в Португалии на длительный срок.
Если вы становитесь налоговым резидентом, вы обязаны декларировать глобальный доход («rendimentos mundiais») в Португалии. Нерезиденты, напротив, платят налоги только с дохода, полученного на территории страны.
Кроме того, важно учитывать, что подтверждение налогового резидентства может понадобиться для подачи отчетности в других странах, если вы сохраните там источники дохода.
Налоги в Португалии для физических лиц
- Прогрессивные ставки налога на доход (IRS)
Подоходный налог в Португалии («Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares», IRS) взимается по прогрессивной шкале. Ставки на 2024 год выглядят следующим образом:
2. Режим NHR (Non-Habitual Residence)
Особую популярность у цифровых кочевников завоевала программа NHR («Режим нерегулярного резидента»). Она предлагает:
- Фиксированную ставку налога 20% для высококвалифицированных специалистов (например, IT, инженеров, архитекторов);
- Освобождение от налогообложения некоторых видов иностранного дохода, включая дивиденды, роялти и пенсии.
С 1 января 2024 года особый налоговый статус упраздняется: новые резиденты больше не смогут его получить. Тем, кто уже получил статус до 1 января 2024 года, не нужно от него отказываться — он будет сохраняться до истечения 10-летнего срока действия льгот. Если иностранец получит ВНЖ или ПМЖ в Португалии до 31 декабря 2023 года, он всё ещё может претендовать на налоговые льготы, подав заявление до 31 марта 2024 года. Некоторые категории сотрудников смогут сохранить налоговый статус NHR даже после его отмены.
3. Налоговая отчетность и обязанности
Налоговые резиденты обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию («Declaração Modelo 3») через портал Portal das Finanças («https://www.portaldasfinancas.gov.pt»). Основные даты для подачи:
- Период подачи: с 1 апреля по 30 июня следующего за налоговым года.
Для получения доступа к платформе необходимо зарегистрировать налоговый идентификационный номер («Número de Identificação Fiscal», NIF).
Если вы фрилансер, вам также необходимо ежеквартально подавать декларации о доходах и платить налог на добавленную стоимость (IVA) при необходимости.
4. Социальные взносы
«Contribuições para a Segurança Social» обязательны для всех работающих лиц в Португалии. Ваши обязательства зависят от типа деятельности:
- Фрилансеры («Trabalhadores Independentes»): ставка 21,4% от расчетного дохода («rendimento relevante»). Обычно расчетный доход составляет 70% от общего дохода;
- Наемные работники: ставка делится между работодателем (23,75%) и работником (11%).
Регистрация в системе Segurança Social является обязательной и осуществляется через ближайший офис или онлайн на портале Segurança Social Direta.
Важно учитывать, что социальные взносы дают вам доступ к государственной медицинской системе и пенсионным выплатам.
5. Двойное налогообложение
Чтобы избежать двойного налогообложения, нужно предоставить в налоговую инспекцию Португалии сертификат налогового резидентства вашей страны. Также можно воспользоваться налоговым кредитом («Crédito por Impostos Pagos no Estrangeiro») за уплаченные за границей налоги.
6. НДС (IVA) и регистрация
Если вы предоставляете услуги или продаете товары в Португалии, вам, возможно, потребуется зарегистрироваться как плательщик НДС («Imposto sobre o Valor Acrescentado», IVA). Основные ставки НДС:
- 23% — стандартная ставка;
- 13% — сниженная ставка для определенных категорий товаров и услуг;
- 6% — минимальная ставка для базовых товаров (например, медикаментов, книг).
Регистрация осуществляется через подачу формы Modelo 22 на Portal das Finanças. Важно отслеживать свои доходы, так как существует минимальный порог, при котором регистрация становится обязательной.
7. Практические советы для цифровых кочевников
- Сохранение всех документов: Храните электронные счета («Faturas») и квитанции об оплате налогов для подтверждения расходов.
- Использование онлайн-сервисов: Платежные платформы, такие как MB Way, облегчают взаимодействие с налоговой службой и Segurança Social.
- Консультации с профессионалами: Наймите сертифицированного бухгалтера («Contabilista Certificado») для правильной подачи деклараций и оптимизации налоговых платежей.
- Проверка резидентства: Регулярно проверяйте, меняется ли ваш статус налогового резидента в зависимости от продолжительности пребывания в стране и характера вашей деятельности.
Сравнение налогов для цифровых кочевников в Португалии, Италии и Испании: почему Испания выигрывает
Цифровые кочевники ищут страны с выгодными налоговыми условиями, удобной инфраструктурой и высоким качеством жизни. Среди популярных направлений в Европе выделяются Португалия, Италия и Испания. Эти страны предлагают различные льготы для удаленных работников, но их налоговые режимы значительно различаются:
| Параметр | Португалия | Италия | Испания |
| Подоходный налог | Прогрессивная шкала: 13,25% – 48%. Дополнительно: 2,5% для доходов >80,000 € и 5% для >250,000 € | Прогрессивная шкала: 23% – 43%. Например, доход 38,000 €: 23% с первых 28,000 €, 35% с остального | Прогрессивная шкала: 19% – 47%. Закон Бекхэма: фиксированная ставка 24% для доходов <600,000 € |
| Социальные взносы | Работник: 11%, Работодатель: 23,75% | Работник и работодатель платят взносы, зависящие от уровня дохода | Умеренные, зависят от нерезидентского статуса |
| Условия Digital Nomad, доход в месяц | 3280 €, на счету: 9840 € | 2700 €, на счету: 30,000 €. Аренда или покупка жилья обязательны | 2646 €, подтверждение аренды/покупки недвижимости |
| Особенности | Отмена NHR, привлекательные визовые условия | Налоговые вычеты на здоровье, образование и ипотеку. Соглашение о двойном налогообложении с РФ частично приостановлено | Фиксированная ставка для высокодоходных резидентов |
Преимущества Испании для цифровых кочевников
- Закон Бекхэма:
- Ставка 24% значительно ниже, чем прогрессивные налоги в Португалии и Италии.
- Длительность режима (6 лет) позволяет кочевникам планировать свою жизнь и работу в стране.
- Доступный порог дохода для визы:
- Требуемый минимальный доход для Digital Nomad визы — 2646 €, что ниже, чем в Португалии и Италии.
- Простота администрирования:
- Закон Бекхэма упрощает налоговое планирование, поскольку фиксированная ставка снижает необходимость в сложных расчётах.
- Высокий уровень жизни:
- Испания предлагает прекрасные условия для жизни: тёплый климат, развитая инфраструктура и доступ к европейским рынкам.
Вывод
Для цифровых кочевников Испания представляет собой наиболее привлекательный выбор с точки зрения налогообложения. Благодаря Закону Бекхэма, фиксированной ставке налога и доступным условиям получения визы, страна предлагает лучшие условия для работы и жизни. Португалия и Италия остаются достойными конкурентами, но их налоговые системы менее выгодны для удалённых работников, особенно с высокими доходами. Испания уверенно занимает лидирующую позицию в этом сравнении. Налоги в Португалии уступают по привлекательности.
