Грузия в 2025 году остаётся магнитом для предпринимателей, особенно для IT-фрилансеров, стартапов и креативных студий, благодаря лояльной налоговой системе и минимальной бюрократии. Однако даже в такой дружелюбной юрисдикции несоблюдение требований по сдаче налоговых деклараций или уплате налогов чревато штрафами, блокировкой счетов и потерей льгот. В этой статье мы разберём, какую отчётность обязаны подавать индивидуальные предприниматели (ИП) и компании в Грузии, какие последствия грозят за нарушения и как защитить свой бизнес, с особым вниманием к IT и креативным индустриям.
Почему отчётность — это важно?
Грузия занимает лидирующие позиции в мировых рейтингах по простоте ведения бизнеса, предлагая удобный онлайн-портал Службы доходов для подачи деклараций. Отчётность необходима для:
- Отслеживания доходов и налоговых обязательств.
- Подтверждения права на льготные режимы, такие как малый бизнес с лимитом оборота 500,000 лари (~$185,000) или 700,000 лари (~$259,000) для агротуризма и винного туризма.
- Соответствия международным стандартам, включая CRS (автоматический обмен финансовой информацией), внедрённый в Грузии с сентября 2024 года.
Для IT-компаний, работающих в виртуальной зоне, и креативных бизнесов на статусе малого бизнеса своевременная отчётность критически важна, чтобы сохранить низкие ставки и избежать проверок.
Какую отчётность нужно подавать?
Требования к отчётности зависят от налогового режима. В 2025 году в Грузии действуют следующие основные режимы:
- Малый бизнес (налог 1%)
- Кто имеет право: ИП с годовым оборотом до 500,000 лари (~$185,000), или до 700,000 лари для агротуризма и винного туризма (с января 2025 года).
- Декларации:
- Ежемесячная декларация по налогу с дохода (1%), подаётся с 1 по 15 число следующего месяца (например, за июль — до 15 августа).
- При наличии сотрудников: ежемесячные отчёты по подоходному налогу (20%) и пенсионным взносам (2%).
- Годовая декларация не требуется без сотрудников.
- Особенности:
- Нулевые декларации обязательны при отсутствии доходов.
- С февраля 2025 года строительные услуги (коды 41.2, 42, 43) для юрлиц облагаются налогом 20% и требуют годовой декларации до 1 апреля.
- Виртуальная зона (0% налог на экспорт IT-услуг)
- Кто имеет право: IT-компании, экспортирующие услуги (например, разработка ПО для зарубежных клиентов).
- Декларации:
- Ежемесячные нулевые декларации по НДС (если не зарегистрированы как плательщик НДС).
- Годовая декларация по налогу на прибыль (0% для экспорта, до 31 марта).
- Документы, подтверждающие экспорт (контракты, инвойсы, акты).
- Особенности: Непредоставление доказательств экспорта влечёт начисление налога на прибыль (15%).
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Кто использует: Бизнес с оборотом свыше 500,000 лари (или 700,000 лари для агротуризма/винного туризма) или плательщики НДС.
- Декларации:
- Ежемесячные декларации по НДС (18%, до 15 числа следующего месяца).
- Годовая декларация по налогу на прибыль (15%, до 31 марта).
- Ежемесячные отчёты по подоходному налогу (20%) и пенсионным взносам (2%) для сотрудников.
- Финансовая отчётность по МСФО (публикуется на saras.gov.ge).
- Особенности: НДС обязателен при обороте свыше 100,000 лари (~$37,000) за 12 месяцев.
- Статус международной компании
- Кто имеет право: Компании в IT, морских или финансовых услугах с иностранными клиентами.
- Декларации: Аналогичны ОСН, но с льготами (5% налог на дивиденды, 0% на экспорт). Требуется ежегодное подтверждение статуса.
Ключевые сроки
- Ежемесячные декларации: До 15 числа следующего месяца для НДС, налога малого бизнеса и зарплатных налогов.
- Годовые декларации: Налог на прибыль — до 31 марта, статистическая отчётность (для компаний с сотрудниками) — до 1 апреля.
- Нулевые декларации: Подаются в те же сроки при отсутствии доходов, чтобы избежать штрафов.
Декларации заполняются на грузинском языке через rs.ge. Нерезидентам рекомендуется привлекать местного бухгалтера для точного соответствия требованиям.
Что будет, если не сдавать отчётность?
Нарушение сроков подачи деклараций или неуплата налогов в Грузии приводит к следующим последствиям:
- Штрафы за неподачу деклараций
- Неподача ежемесячной декларации: 100 лари (~$37) за каждый случай.
- Ошибки в декларации: 200 лари (~$74) за нарушение.
- Неподача годовой декларации (ОСН): до 500 лари (~$185).
- Если нарушение не устранено в течение 30 дней после уведомления, штраф увеличивается вдвое.
- Пени за просрочку налогов
- Пеня начисляется в размере 0.05% от суммы долга за каждый день просрочки.
- При просрочке свыше 2 месяцев штраф составляет 10% от неуплаченного налога. Добровольная уплата в течение 30 дней после подачи декларации снижает штраф на 50%.
- Заморозка банковского счёта
При отсутствии отчётности более 3 месяцев Служба доходов может заблокировать счёт. Для разблокировки нужно сдать все декларации и оплатить штрафы (3–7 дней). - Конфискация имущества
Долги свыше 5,000 лари (~$1,850) могут привести к аресту имущества (счета, недвижимость) через Национальное бюро исполнения. - Потеря льготного статуса
Для малого бизнеса или виртуальной зоны неподача отчётности может привести к переводу на ОСН (15% налог на прибыль + 18% НДС), что резко увеличивает нагрузку. - Ограничение на выезд
При долгах свыше 10,000 лари (~$3,700) суд может запретить выезд из Грузии до погашения задолженности. - Ликвидация бизнеса
Систематическое игнорирование отчётности (более года) может привести к судебной ликвидации ИП или компании, с запретом на регистрацию нового бизнеса в течение 3 лет.
Отчётность для IT и креативных бизнесов
- Виртуальная зона: IT-компании обязаны подавать нулевые декларации по НДС и подтверждать экспорт услуг. Неподача или отсутствие документов (контракты, инвойсы) влечёт начисление 15% налога на прибыль.
- Малый бизнес: С февраля 2025 года строительные услуги для юрлиц требуют годовой декларации с налогом 20%. Ошибки могут привести к исключению из режима малого бизнеса.
- CRS: С сентября 2024 года Грузия обменивается финансовой информацией с другими странами. Нерезиденты, не декларирующие доходы в стране пребывания, рискуют проверками при использовании грузинских счетов для международных переводов.
Как избежать проблем?
- Сдавайте нулевые декларации
При отсутствии доходов подавайте нулевые декларации через rs.ge. Это занимает 5–10 минут и предотвращает штрафы. - Работайте с порталом rs.ge
Зарегистрируйтесь на портале и настройте уведомления о сроках. Проверяйте раздел «Общая информация» для контроля долгов. - Наймите бухгалтера
Для ОСН или компаний с сотрудниками привлеките бухгалтера, знающего грузинские стандарты МСФО. Стоимость услуг — $50–150 в месяц. - Соблюдайте сроки
Подавайте ежемесячные декларации до 10 числа (для надёжности) и годовые — до 31 марта. Используйте календарь напоминаний. - Следите за статусом
Регулярно проверяйте право на малый бизнес или виртуальную зону через rs.ge, чтобы избежать перевода на ОСН.
Что делать при нарушении?
- Подайте просроченные декларации
Сдайте все недостающие отчёты через rs.ge или в офисе налоговой, чтобы минимизировать штрафы. - Оплатите штрафы и пени
Проверьте долг в личном кабинете rs.ge и оплатите через банк, терминалы (bogpay.ge, tbcpay.ge) или онлайн. - Обратитесь к специалисту
Юрист или бухгалтер поможет разобраться с санкциями. Консультация стоит $20–50. - Запросите рассрочку
При долге свыше 5,000 лари подайте заявление на рассрочку до 12 месяцев через Национальное бюро исполнения. - Подтвердите льготы
Для виртуальной зоны предоставьте документы об экспорте. Для малого бизнеса уточните статус на rs.ge.
Заключение
Грузия в 2025 году остаётся идеальной юрисдикцией для IT и креативных бизнесов благодаря низким налогам и упрощённой отчётности. Однако несдача деклараций или просрочка платежей могут обернуться штрафами, пенями и утратой льгот. Для малого бизнеса и виртуальной зоны ключевую роль играет своевременная подача отчётов и подтверждение экспорта. Используйте портал rs.ge, привлеките бухгалтерское обслуживание и следите за изменениями в законодательстве, чтобы избежать проблем. При нарушениях оперативно устраняйте их, чтобы сохранить преимущества грузинской налоговой системы. Для поддержки обратитесь к нам.
