В Испании, до реформы 2015 года дивиденды были стратегией инвестирования, которая позволяла экономить на налогах (первые 1500 евро были освобождены от налогообложения). После изменений налогообложение дивидендов в Испании не имеет больших преимуществ по сравнению с другими сберегательными и инвестиционными продуктами. В настоящее время необходимо платить налоги со всей полученной суммы без каких-либо льгот.
Налогообложение дивидендов в Испании зависит от способа выплаты.
С точки зрения налоговой службы, получение дивидендов наличными отличается от получения их акциями.
При подаче налоговой декларации нужно будет отдельно учитывать прибыль от продажи акций и доходы, полученные в виде дивидендов.
Налогообложение дивидендов в денежной форме
Дивиденды облагаются налогом как доход от капитала в рамках доходов от сбережений.
Это означает, что деньги от дивидендов ваших акций будут добавлены к доходам от депозитов, текущих счетов или казначейских облигаций и будут облагаться налогом по следующим ставкам:
До 6000 евро — 19%
От 6000 до 50 000 евро — 21%
От 50 000 до 200 000 евро — 23%
От 200 000 до 300 000 евро — 27%
Более 300 000 евро — 28%
Аналогичное налогообложение применяется к дивидендам от некотируемых компаний, если речь идет о денежных выплатах. Налогообложение дивидендов не зависит от того, котируется ли компания на бирже. Акционеры ООО (sociedad limitada) могут применять вычет для избежания двойного внутреннего налогообложения дивидендов, чтобы не платить налоги дважды: сначала по налогу на прибыль, а затем по IRPF (налог на доходы физических лиц).
Все дивиденды испанских котируемых компаний облагаются налогом IRPF по ставке 19%, в то время как дивиденды иностранных компаний удерживаются по ставке, установленной в стране происхождения.
Налогообложение дивидендов в форме акций
Выплата дивидендов в виде акций получила популярность благодаря так называемым скриптовым дивидендам, когда компания предоставляет возможность получать дивиденды в виде акций через права на подписку.
В этом случае налогообложение откладывается до момента продажи новых акций. Другими словами, не нужно платить налоги, пока не продадите акции.
При продаже этих акций налогообложение будет таким же, как и для любых других акций, и будет рассматриваться как прирост или убыток капитала. Важно правильно указать стоимость покупки.
Конкретный пример налогообложения дивидендов в форме акций
Лучший способ понять, как облагаются налогом дивиденды в форме акций, это конкретный пример. В свое время куплено 300 акций Santander по 4,5 евро (1350 евро), которые теперь дали право получить 2 акции Santander в качестве дивидендов.
Налоговая служба не удержит ничего за эти новые акции, не нужно платить налоги в момент их получения. Акции лежат в портфеле один год. В этот момент акции котируются по 7 евро, и принято решение их продать.
Для определения прибыли нужно сначала учесть цену покупки, которая будет результатом деления этих 1350 евро на 302 (купленные акции плюс акции, полученные в качестве дивидендов). В итоге, стоимость приобретения составит 4,47 евро, и на основе этой суммы будет рассчитана налоговая прибыль.
Конкретно, в результате этой операции получена прибыль в размере 764,06 евро, за которую нужно будет заплатить налог в размере 145,17 евро.
Налогообложение дивидендов от фондов и других финансовых продуктов
Дивиденды могут приходить не только через акции. Есть другие продукты, инвестирующие в фондовый рынок и также выплачивающие дивиденды своим участникам.
Ключевым моментом здесь является то, является ли фонд распределяющим или накопительным. То есть, распределяет ли он дивиденды от акций в портфеле между участниками или реинвестирует их (накопляет). В первом случае дивиденды фонда будут облагаться налогом как обычные дивиденды.
Другими словами, дивиденды инвестиционного фонда считаются доходом от капитала и подлежат удержанию налога в размере 19%.
В случае накопительных фондов не нужно будет платить ничего как инвестор, потому что эти деньги не поступили на ваш счет.
Налогообложение дивидендов ETF аналогично. Если получена выплата дивидендов, они облагаются налогом как доход от капитала.
Для обычного инвестора дивиденд, полученный от SOCIMI, облагается налогом как любой другой дивиденд от компании. То есть, это доход от капитала, включаемый в доходы от сбережений и облагаемый налогом в размере 19%.
Удержание налогов на дивиденды
Выплата дивидендов может быть или не быть предметом удержания IRPF в зависимости от способа их получения и от того, кто их получает.
При учете выплаты дивидендов компания должна удерживать IRPF и сроки его перечисления.
Общее правило устанавливает, что дивиденды подлежат удержанию IRPF в размере 19%.
Исключения из удержания IRPF на дивиденды
Эти исключения и особенности зависят от того, кто получает дивиденды от компании, будь то общество с ограниченной ответственностью или частный инвестор.
- Если партнер является физическим лицом, применяется ставка IRPF в размере 19%, за исключением случаев выплаты дивидендов в форме акций, они не облагаются налогом до продажи.
- Если партнер является компанией с долей участия менее 5%, применяется ставка в размере 19%.
- Если партнер является компанией с долей участия более 5%, уплата налога не производится при условии, что доля в 5% или более была оформлена более года назад.
Двойное налогообложение дивидендов
Каждая страна имеет свое налоговое законодательство, которому должны соответствовать резидентные компании.
Для лучшего понимания: испанская компания из Ibex должна удержать налог по ставке 19% от выплачиваемых дивидендов, немецкая компания будет удерживать 26,375%. Это приводит к двойному налогообложению дивидендов, что означает, что уплачиваются налоги дважды за одно и то же (IRPF).
В этом случае, в теории, налог уплачивается в стране происхождения (например, Германии) и, кроме того, налоги в Испании, которые составляют минимум 19%. Однако здесь вступает соглашение об исключении двойного налогообложения, которое позволяет оптимизировать платежи.
В общем, Испания устанавливает в своих соглашениях о двойном налогообложении, что удержание на иностранных дивидендах должно быть по ставке 15%.
Как вернуть удержание
Если существует соглашение о двойном налогообложении, то можно вернуть 15% в соответствии с соглашением при подаче налоговой декларации. Это делается через поле 0588, где нужно указать сумму, уже удержанную на источнике.
Если соглашения о двойном налогообложении нет, можно также возместить налог, хотя это сложнее. Так налоговая служба позволяет вернуть напрямую меньшую из сумм между удержанным за границей с лимитом того, что уплачивается по этому концепту в Испании. Рекомендуем также ознакомиться с информацией о налогах для цифровых кочевников в Испании, с этим статусом можно выбрать более удобные способы налогообложения.
