Налоговая система Румынии, особенно касающаяся заработной платы, имеет свои особенности и структуры, которые важны для понимания как местными жителями, так и иностранцами, работающими в стране. В этой статье мы рассмотрим налоги на заработную плату в Румынии, типы налогов, их ставки и процедуры уплаты — с учётом изменений, вступивших в силу к 2026 году, включая отмену известной IT-льготы.
Зарплаты в Румынии, как и в любой другой стране, являются важным показателем экономического благосостояния населения и привлекательности страны для рабочих мигрантов и иностранных инвесторов. Многие россияне, подающиеся на гражданство Румынии, интересуются данным вопросом.
Средний уровень заработной платы в 2026 году
По данным на начало 2026 года, средняя брутто-зарплата в Румынии составляет около 9300–9500 румынских лей (RON) в месяц, а средняя нетто-зарплата — около 5600 RON (эквивалентно примерно 1120 евро). Это заметный рост по сравнению с прошлыми годами, во многом благодаря буму в IT-секторе и промышленности. Важно понимать, что это среднее значение, которое может значительно варьироваться в зависимости от сектора, региона и уровня квалификации работников.
Региональные различия в заработных платах
В Румынии сохраняются значительные различия в уровне зарплат между регионами. Наиболее высокие зарплаты традиционно зафиксированы в столице страны, Бухаресте, и в крупных городах — Клуж-Напоке, Тимишоаре и Констанце, где работники в среднем получают на 30–50% больше, чем в отдалённых сельских жудецах на востоке страны. Конкретные региональные цифры в лей стоит уточнять на момент планирования переезда, поскольку они растут вместе с общей динамикой зарплат в стране.
В сельских районах и небольших городах зарплаты, как правило, заметно ниже средних показателей по стране.
Различия в зарплатах по секторам экономики
Уровень заработной платы в Румынии также существенно варьируется в зависимости от сектора экономики. Наиболее высокие зарплаты традиционно зафиксированы в IT-секторе, финансовой сфере и энергетике — при этом IT-сектор остаётся привлекательным по уровню дохода даже после отмены налоговой льготы (см. ниже), поскольку сами зарплаты в отрасли заметно выше средних по стране.
В то же время, зарплаты в секторах с низкой квалификацией, таких как сельское хозяйство и розничная торговля, существенно ниже среднего уровня.
Факторы, влияющие на уровень заработной платы
- Образование и квалификация — высококвалифицированные специалисты с высшим образованием, особенно в технических и инженерных специальностях, получают значительно выше средних показателей.
- Опыт работы — работники с большим опытом обычно зарабатывают больше, чем новички в той же сфере.
- Местоположение — зарплаты в крупных городах выше, чем в сельских районах.
- Сектор экономики — работники в высокоприбыльных секторах, таких как IT и финансы, получают выше средней заработной платы.
- Иностранные инвестиции — компании с иностранными инвестициями, как правило, предлагают более высокие зарплаты и лучшие условия труда.
Основные налоги на заработную плату в Румынии в 2026 году
В Румынии на заработную плату взимается несколько основных налогов и взносов. Актуальную информацию всегда можно свериться на официальном портале Национального агентства налогового администрирования (ANAF) — это официальный орган, отвечающий за налоговое администрирование в стране.
Подоходный налог
Подоходный налог в Румынии взимается по единой ставке 10% — это одна из самых низких плоских ставок в ЕС (наравне с Болгарией), действует без изменений с 2018 года. Этот налог применяется ко всем доходам физических лиц, включая заработную плату. Работодатели обязаны удерживать подоходный налог из заработной платы сотрудников и перечислять его в бюджет.
Социальные взносы
Социальные взносы в Румынии включают взносы на пенсионное обеспечение и медицинское страхование, которые платит преимущественно сотрудник.
Пенсионные взносы (CAS)
Сотрудники платят 25% от своей брутто-зарплаты. Для нормальных условий труда работодатели не платят дополнительных пенсионных взносов — доплата в 4% (особые условия) или 8% (специальные условия) применяется только к отдельным категориям тяжёлых или вредных производств.
Взносы на медицинское страхование (CASS)
Сотрудники платят 10% от своей брутто-зарплаты. Работодатели дополнительных взносов на медицинское страхование не платят.
Таким образом, суммарно сотрудник отдаёт 35% от брутто-зарплаты на социальные взносы (25% CAS + 10% CASS), прежде чем к оставшейся сумме применяется 10%-й подоходный налог — совокупная эффективная налоговая нагрузка на зарплату получается заметно выше, чем можно подумать, глядя только на плоскую ставку в 10%.
Взнос на страхование труда (CAM)
С работодателя взимается унифицированный взнос на страхование труда (Contribuția Asiguratorie pentru Muncă) по фиксированной ставке 2,25% от фонда оплаты труда — этот взнос действует с 2018 года и заменил собой прежнюю систему дифференцированных по уровню профессионального риска ставок. Он покрывает несколько направлений: страхование на случай безработицы, оплату больничных, гарантийный фонд заработной платы и трудовую инспекцию.
Отмена льготы для IT-специалистов — важное изменение
До недавнего времени IT-сектор в Румынии активно поддерживался государством через льготу, полностью освобождавшую сотрудников, занятых разработкой программного обеспечения, от уплаты подоходного налога. Эта льгота была одной из самых узнаваемых особенностей румынской налоговой системы и делала страну особенно привлекательной для IT-специалистов и компаний.
По состоянию на 2026 год этой льготы больше не существует. Отмена происходила поэтапно: сначала, с января 2024 года, льготу ограничили потолком в 10 000 леев брутто в месяц (доход сверх этой суммы уже облагался налогом по обычной ставке), а затем льгота была отменена полностью — по разным источникам, окончательная отмена состоялась в 2024–2025 годах. К 2026 году IT-специалисты платят подоходный налог по общей ставке 10%, плюс полные социальные взносы 35%, наравне со всеми остальными работниками.
Это не означает, что работа в IT-секторе Румынии стала непривлекательной — сами зарплаты в отрасли остаются заметно выше средних по стране, а для тех, кто работает как самозанятый или через собственную микрокомпанию, могут быть доступны другие льготные налоговые режимы. Если вы рассматриваете открытие бизнеса как альтернативу найму, подробности процесса разобраны в статье «Как открыть ИП и ООО в Румынии».
Льгота для сотрудников с минимальной зарплатой в 2026 году
Взамен отменённых секторальных льгот в 2026 году появилась новая, более узкая по охвату мера поддержки: сотрудники, чья базовая зарплата равна установленной минимальной зарплате, освобождены от НДФЛ и социальных взносов на часть дохода:
- 300 леев в месяц — с 1 января по 30 июня 2026 года;
- 200 леев в месяц — с 1 июля по 31 декабря 2026 года.
Льгота действует при условии, что общий ежемесячный доход сотрудника (без учёта талонов на питание и отпускных ваучеров) не превышает установленного потолка, который также меняется в течение года (4300 леев в первом полугодии, 4600 леев во втором).
Основные налоговые льготы и вычеты для физических лиц
Льготы для семей с детьми
Родители в Румынии имеют право на налоговый вычет на каждого ребёнка — сумма зависит от количества детей в семье: на одного ребёнка предоставляется фиксированный вычет, на каждого последующего — увеличенный. Точные суммы вычетов стоит уточнять на портале ANAF, поскольку они периодически индексируются.
Льготы для инвалидов
Работники с инвалидностью имеют право на специальные налоговые льготы. В зависимости от степени инвалидности, они могут быть частично или полностью освобождены от уплаты подоходного налога на заработную плату.
Вычеты на медицинские расходы
Налогоплательщики могут воспользоваться вычетами на медицинские расходы — лечение, медикаменты и медицинские процедуры, не покрываемые государственной системой здравоохранения. Для получения вычета необходимо предоставить подтверждающие документы.
Вычеты на обучение
Расходы на образование также подлежат налоговому вычету — как обучение самого налогоплательщика, так и его детей, включая оплату обучения в вузах и курсы повышения квалификации.
Пенсионные и страховые взносы
Добровольные пенсионные взносы и страховые премии могут быть вычтены из налогооблагаемой базы — это стимулирует граждан делать накопления на будущее и обеспечивает дополнительную финансовую защиту.
Часто задаваемые вопросы
Действует ли ещё льгота 0% НДФЛ для IT-специалистов в Румынии? Нет, льгота отменена — сначала её ограничили потолком в 10 000 леев брутто в месяц с 2024 года, а к 2025–2026 годам отменили полностью. IT-специалисты теперь платят полную ставку налогов наравне со всеми.
Какая общая налоговая нагрузка на зарплату в Румынии в 2026 году? Сотрудник платит 25% CAS (пенсия) + 10% CASS (медицина) = 35% социальных взносов, а затем 10% подоходного налога с оставшейся суммы. Совокупно это даёт эффективную нагрузку около 40–45% от брутто-зарплаты.
Платит ли работодатель дополнительные взносы за сотрудника? Да, но только один — унифицированный взнос на страхование труда (CAM) по ставке 2,25% от фонда оплаты труда. Дополнительных пенсионных или медицинских взносов работодатель не платит при нормальных условиях труда.
Есть ли сейчас какие-то льготы для низкооплачиваемых сотрудников? Да, в 2026 году введена новая льгота: для сотрудников с минимальной зарплатой освобождена от налога и взносов часть дохода — 300 леев в месяц в первом полугодии и 200 леев во втором, при соблюдении условий по доходу.
Какая ставка подоходного налога действует в Румынии? Единая плоская ставка 10% — одна из самых низких в Евросоюзе, действует без изменений с 2018 года.
Стоит ли по-прежнему рассматривать IT-сектор Румынии, если налоговой льготы больше нет? Да, зарплаты в IT-секторе остаются заметно выше средних по стране, поэтому сектор сохраняет привлекательность даже без прежней налоговой льготы — просто расчёт итоговой выгоды теперь стоит делать по общим налоговым правилам.
